某市一房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),2017年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)2月中旬用借款2000萬元和自有資金800萬元,購(gòu)得非耕地40000平方米的使用權(quán)用于開發(fā)寫字樓和商品房,合同記載土地使用權(quán)60年,2月末辦完相關(guān)權(quán)屬證件。
(2)《施工許可證》上注明第一期工程(“三通一平”和第一棟寫字樓開發(fā))于3月1日開工,11月30日竣工,按合同約定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”費(fèi)用400萬元(不含稅)和寫字樓建造費(fèi)用7200萬元(不含稅)。寫字樓占地面積12000平方米,建筑面積60000平方米。
(3)到12月31日為止對(duì)外銷售寫字樓50000平方米,全部簽了售房合同,每平方米不含稅售價(jià)0.32萬元,共計(jì)取得不含稅收入16000萬元,按售房合同規(guī)定全部款項(xiàng)于12月31日均可收回,有關(guān)土地權(quán)證和房產(chǎn)證次年為客戶辦理。其余的10000平方米中,7000平方米用于先租后售,11月30日簽訂租賃合同約定出租時(shí)間先定一年,租金從12月1日起計(jì)算,每月收取不含稅租金21萬元,合同共記載不含稅租金252萬元,租金按月收??;另外3000平方米轉(zhuǎn)為本企業(yè)固定資產(chǎn)作辦公使用。
11月30日用于出租和自用的房屋面積已全部辦好相關(guān)出租、資產(chǎn)轉(zhuǎn)賬手續(xù),于當(dāng)日全部交付并從12月1日適用。
(說明:全部可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1100萬元;計(jì)算土地增值稅開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%)
要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算并回答下列問題。
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計(jì)算該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)允許地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)。
下列關(guān)于現(xiàn)行房產(chǎn)稅的說法中,表述不正確的有()。
關(guān)于土地增值稅納稅地點(diǎn)說法正確的有()。
計(jì)算2017年應(yīng)繳納的土地增值稅。
計(jì)算征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和其他項(xiàng)目金額。
計(jì)算公司應(yīng)繳納的增值稅。
某房地產(chǎn)開發(fā)公司(增值稅一般納稅人)2017年5月出售一幢自建寫字樓,開具增值稅專用發(fā)票取得不合稅銷售收入8000萬元。建造開發(fā)該寫字樓有關(guān)支出如下:(1)取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款為830萬元,按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用為12萬元。(取得了合規(guī)的支付憑證)(2)房地產(chǎn)開發(fā)成本為2200萬元(不合稅),與開發(fā)成本相關(guān)的購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款280萬元(其中2016年6月110萬元,7月80萬元,9月70萬元;2017年5月20萬元)。(3)上期增值稅留抵額196萬元;當(dāng)月其他可抵扣增值稅款33萬元。說明:①該寫字樓《施工許可證》注明的開工日期為2016年5月;②該公司因同時(shí)建造別的商品房,不能按該寫字樓計(jì)算分?jǐn)傘y行貸款利息支出。該公司所在地政府確定的費(fèi)用扣除比例為10%;③取得的增值稅抵扣憑證當(dāng)期均已通過認(rèn)證并按規(guī)定申報(bào)抵扣;④城建稅稅率7%,教育費(fèi)附加征收率3%,地方教育附加征收率2%,印花稅稅率0.5‰。要求:計(jì)算該公司轉(zhuǎn)讓該寫字樓當(dāng)月應(yīng)納的增值稅和土地增值稅。
計(jì)算征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額。
計(jì)算征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本金額。
計(jì)算土地增值稅時(shí)該企業(yè)辦公樓的評(píng)估價(jià)格。