問(wèn)答題

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托,承辦V公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù),并于2017年底與V公司簽訂了審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所指派A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師為該審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。假定存在以下情況:
(1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師持有V公司的股票10000股,市值約6000元。由于數(shù)額較小,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師未將該股票售出,也未予以回避。
(2)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與V公司簽訂的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)約定:審計(jì)費(fèi)用為1500000元,V公司向ABE會(huì)計(jì)師事務(wù)所預(yù)付50%的審計(jì)費(fèi)用,剩余50%視審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類型,決定是否支付;
(3)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人M注冊(cè)會(huì)計(jì)師目前擔(dān)任V公司的獨(dú)立董事;
(4)審計(jì)小組負(fù)責(zé)人B注冊(cè)會(huì)計(jì)師2016年曾擔(dān)任V公司的審計(jì)部經(jīng)理;
(5)審計(jì)小組成員C注冊(cè)會(huì)計(jì)師自2015年以來(lái)一直協(xié)助V公司編制財(cái)務(wù)報(bào)表;
(6)由于計(jì)算機(jī)專家李先生曾在V公司信息部工作,且參與了其現(xiàn)行計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所特聘李先生協(xié)助測(cè)試V公司的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)。
(7)審計(jì)小組成員D注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子自2016年度起一直擔(dān)任V公司的統(tǒng)計(jì)員。
(8)E注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妹妹在V公司財(cái)務(wù)部從事會(huì)計(jì)核算工作,但非財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人。E注冊(cè)會(huì)計(jì)師未予以回避。
(9)由于V公司降低2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)費(fèi)用近1/3,導(dǎo)致ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)收入不能彌補(bǔ)審計(jì)成本,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定不再對(duì)V公司下屬的2個(gè)重要的銷售分公司進(jìn)行審計(jì),并以審計(jì)范圍受限為由出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

判斷上述情況是否對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

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1.問(wèn)答題

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承辦XYZ上市公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù),甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師為項(xiàng)目合伙人。審計(jì)過(guò)程中涉及審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的要求,請(qǐng)代注冊(cè)會(huì)計(jì)師做出正確的專業(yè)判斷。
(1)乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師為ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人,與執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合伙人同處一個(gè)分部,但并未參與XYZ公司2017年度的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì),乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人出資持股100%成立Y顧問(wèn)公司。在無(wú)擔(dān)保的情形下,XYZ公司為Y顧問(wèn)公司提供500萬(wàn)元的信用融資,XYZ公司屬于非銀行的金融機(jī)構(gòu)。
(2)丙注冊(cè)會(huì)計(jì)師為ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人,2017年5月加入屬于公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶,擔(dān)任董事。丙注冊(cè)會(huì)計(jì)師并不持有ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的任何股份。
(3)假設(shè)XYZ公司為銀行金融機(jī)構(gòu)。丁注冊(cè)會(huì)計(jì)師因購(gòu)置新房,以其妻子名義向XYZ公司申辦30年期,優(yōu)惠利率5%的房屋貸款300萬(wàn)元。
(4)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所非項(xiàng)目組的成員為XYZ公司提供編制納稅申報(bào)表。XYZ公司已確認(rèn)對(duì)納稅申報(bào)表承擔(dān)責(zé)任,且ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所未參與XYZ公司的管理營(yíng)運(yùn)決策。戊注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行了必要的審計(jì)程序。
(5)XYZ公司正辦理增發(fā)股票股權(quán),ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所向準(zhǔn)備購(gòu)買XYZ公司股票的Z公司推薦XYZ公司的股票。
(6)XYZ公司擁有一項(xiàng)占總資產(chǎn)價(jià)值1/3的專利權(quán)。此專利權(quán)經(jīng)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)定其價(jià)值后,XYZ公司從V公司購(gòu)買.

針對(duì)上述(1)至(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員是否違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

最新試題

為將下列()情形對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生的不利影響降低到可接受水平,會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須安排項(xiàng)目組以外的其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核所涉及的項(xiàng)目組成員的工作。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列不利影響的情形當(dāng)中,()是由于密切關(guān)系導(dǎo)致不利影響的情形。

題型:多項(xiàng)選擇題

甲銀行是A股上市公司,系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。XYZ咨詢公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所。在對(duì)甲銀行2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)的過(guò)程中存在下列事項(xiàng):B注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾擔(dān)任甲銀行2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理,并簽署該年度審計(jì)報(bào)告。B注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2017年4月30日辭職,于2017年末加入甲銀行下屬某分行擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。針對(duì)上述事項(xiàng),指出是否存在違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的情況,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

下列行為中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反保密原則的有()

題型:多項(xiàng)選擇題

判斷上述情況是否對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托,對(duì)甲公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為項(xiàng)目合伙人,根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的要求,組建了甲公司審計(jì)項(xiàng)目組。假定存在下列情形:ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人C不屬于項(xiàng)目組成員,其妻子繼承父親遺產(chǎn),其中包括甲公司內(nèi)部職工股20000股。針對(duì)上述情形,判斷是否對(duì)審計(jì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在必要時(shí)采取防范措施,消除因客戶變更委托產(chǎn)生的不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮艿乃?,防范措施主要包括(?/p>

題型:多項(xiàng)選擇題

上市公司甲公司系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。2017年4月1日,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與甲公司續(xù)簽了2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德有關(guān)的事項(xiàng):2017年9月15日,甲公司收購(gòu)了乙公司80%的股權(quán),乙公司成為其控股子公司。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師自2016年1月1日起擔(dān)任乙公司的獨(dú)立董事,任期5年。針對(duì)上述事項(xiàng),請(qǐng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員是否違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由

題型:?jiǎn)柎痤}

完成x公司2017年年報(bào)審計(jì)后,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師已連續(xù)2年擔(dān)任該非上市的公眾利益實(shí)體的項(xiàng)目合伙人。以下有關(guān)其續(xù)任項(xiàng)目合伙人的說(shuō)法中,符合職業(yè)道德規(guī)范的是()

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

上市公司甲公司系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。2017年4月1日,ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與甲公司續(xù)簽了2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所和ABE會(huì)計(jì)師事務(wù)所使用同一品牌,共享重要專業(yè)資源。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德有關(guān)的事項(xiàng):2017年2月25日,XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受甲公司委托,提供內(nèi)部控制設(shè)計(jì)服務(wù)。針對(duì)上述事項(xiàng),指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員是否違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}