國家開放大學(xué)(會計準則專題)章節(jié)練習(2019.05.13)

來源：考試資料網(wǎng)

1.判斷題暫時性差異，是指資產(chǎn)的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額，不包括負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額。

2 甲公司出售所擁有的無形資產(chǎn)一項，取得收入300萬元，營業(yè)稅稅率5%。該無形資產(chǎn)取得時實際成本為400萬元，已攤銷120萬元，已計提減值準備50萬元。甲公司出售該項無形資產(chǎn)應(yīng)計入當期損益的金額為（）萬元。

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3 下列關(guān)于負債的計稅基礎(chǔ)的說法中正確的是（）。

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4 甲公司2007年自行研究開發(fā)一項新產(chǎn)品的專利技術(shù)，在研究開發(fā)過程中，發(fā)生的材料費用為448萬元，工資費用為150萬元，其他費用為200萬元。上述費用中598萬元符合資本化條件。2008年初該專利技術(shù)已經(jīng)達到預(yù)定用途，并成功申請專利權(quán)，發(fā)生注冊申請費為2萬元，以銀行存款支付。該專利權(quán)預(yù)計使用壽命為8年，假定該項專利權(quán)的殘值為0。2012年末該專利權(quán)發(fā)生貶值，預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為30萬元，出售凈額為35萬元。2013年1月，出售專利權(quán)，實收款項40萬元存入銀行。按照稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)按出售無形資產(chǎn)收入的5％計算繳納營業(yè)稅。則甲公司出售此專利的損益額為（）萬元。

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5 在已確認減值損失的金融資產(chǎn)價值恢復(fù)時，下列金融資產(chǎn)的減值損失不得通過損益轉(zhuǎn)回的是（）。

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6 A企業(yè)采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法對所得稅進行核算，2018年初“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為200萬元，本期計提無形資產(chǎn)減值準備100萬元，上期計提的存貨跌價準備于本期轉(zhuǎn)回200萬元，假設(shè)A企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，除減值準備外未發(fā)生其他暫時性差異，本期“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的發(fā)生額和期末余額分別為（）萬元。

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7.判斷題累計實際發(fā)生的合同成本，包括施工中尚未安裝、使用或耗用的材料成本，以及在分包工程的工作量完成之前預(yù)付給分包單位的款項。

參考答案：錯誤

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8 財務(wù)報告包括（）。

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9 某投資者以甲材料一批作為投資取得A公司100萬股普通股，每股1元，雙方協(xié)議約定該批甲材料的價值為300萬元（假定該價值是公允的）。A公司收到甲材料和增值稅發(fā)票（進項稅額為51萬元）。該批材料在A公司的入賬價值是（）。

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10 該設(shè)備入賬成本為（）萬元。

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