湯姆系加拿大駐我國大使館的領事,在華工作期間,他撰寫了一部關于加拿大民族習俗的書,該書在我國出版后獲得一筆稿酬,主管稅務機關要求湯姆按規(guī)定申報繳納個人所得稅,湯姆以自己是領事應享受免稅為由拒絕繳納。 請分析湯姆的做法是否正確?
誠誠制衣公司位于某市區(qū),2011年度生產經營情況如下 (1)銷售收入5500萬元; (2)銷售成本3800萬元,增值稅900萬元,銷售稅金及附加100萬元; (3)銷售費用800萬元,其中含廣告費500萬元;宣傳費120萬元。(上年超限額未扣除的廣告費50萬元) (4)管理費用600萬元,其中含業(yè)務招待費100萬元、研究新產品費用50萬元; (5)財務費用100萬元;(6)營業(yè)外支出50萬元,其中含向供貨商支付違約金10萬元,通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐贈現(xiàn)金10萬元; (7)實發(fā)工資總額100萬元,支出職工福利費20萬元,職工福利費年初余額25萬元。 要求:根據以上資料,計算該企業(yè)2011年度應繳納的企業(yè)所得稅。
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