注冊會計師房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法綜合練習(xí)問答題每日一練(2019.05.07)

來源：考試資料網(wǎng)
2.問答題

計算問答題：某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年在本市區(qū)開發(fā)一個項(xiàng)目，有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）該項(xiàng)目商品房全部銷售，取得銷售收入4000萬元，并簽訂了銷售合同。
（2）簽訂土地購買合同，支付與該項(xiàng)目相關(guān)的土地使用權(quán)價款600萬元，相關(guān)稅費(fèi)50萬元。
（3）發(fā)生拆遷補(bǔ)償費(fèi)200萬元，前期工程費(fèi)100萬元，支付工程價款750萬元，基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施費(fèi)共計150萬元，開發(fā)間接費(fèi)用60萬元。
（4）發(fā)生銷售費(fèi)用100萬元，財務(wù)費(fèi)用60萬元.管理費(fèi)用80萬元。
（5）該房地產(chǎn)開發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計算分?jǐn)偫?，?dāng)?shù)卣?guī)定的開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
（1）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅。
（2）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值額時準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。
（3）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的合計金額。
（4）計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的土地增值稅。
3.問答題

計算問答題：某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2014年度委托建筑公司承建位于縣城的住宅樓10棟，其中：80%的建筑面積直接對外銷售，取得銷售收入7648萬元；其余部分暫時對外出租，本年度取得租金收入63萬元。與該住宅樓開發(fā)相關(guān)的成本、費(fèi)用有：（1）支付土地使用權(quán)價款1400萬元。
（2）取得土地使用權(quán)支付相關(guān)稅費(fèi)42萬元。
（3）前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)90萬元，直接建筑成本2100萬元，環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用60萬元。
（4）發(fā)生管理費(fèi)用450萬元、銷售費(fèi)用280萬元、財務(wù)費(fèi)用370萬元（利息支出不能準(zhǔn)確按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計算分?jǐn)偅?。?dāng)?shù)厥≌?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為g%。
要求：根據(jù)上述資料回答下列問題。
（1）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2014年應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計數(shù)；
（2）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時，允許扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額和開發(fā)成本的合計數(shù)；
（3）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時，允許扣除的開發(fā)費(fèi)用金額；
（4）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時，允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金金額；
（5）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時，允許扣除項(xiàng)目金額合計數(shù)；
（6）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。
4.問答題

綜合題：某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年6月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）開采原油50萬噸；對外銷售原油8萬噸并取得不含稅銷售收入9600萬元，用開采的同類原油30萬噸加工生產(chǎn)成汽油7.2萬噸。
（2）進(jìn)口原油40萬噸，用于加工生產(chǎn)成汽油11.6萬噸；進(jìn)口原油共支付買價72000萬元、運(yùn)抵我國海關(guān)入境前的運(yùn)輸費(fèi)320萬元、裝卸費(fèi)用60萬元、保險費(fèi)110萬元。
（3）購置煉油機(jī)器設(shè)備10臺，每臺單價26萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款共計260萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額44.2萬元；支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用4萬元并取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。
（4）批發(fā)銷售汽油16萬噸，開具增值稅專用發(fā)票取得不含稅銷售收入96000萬元，開具普通發(fā)票取得優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)4914萬元。
（5）直接零售給消費(fèi)者個人汽油2.8萬噸，開具普通發(fā)票取得含稅銷售收入21000萬元。
（6）銷售使用過的不得抵扣且未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的機(jī)器設(shè)備6臺，開具普通發(fā)票取得含稅銷售收入17.68萬元。（其他相關(guān)資料：原油資源稅稅率6%、關(guān)稅稅率2%，汽油1噸-1388升，消費(fèi)稅稅率1元／升，上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過比對認(rèn)證。）
要求：根據(jù)上述相關(guān)資料，按順序回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的資源稅稅額。
（2）計算銷售原油應(yīng)繳納的增值稅稅額。
（3）計算進(jìn)口原油應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額。
（4）計算進(jìn)口原油應(yīng)繳納的增值稅稅額。
（5）計算購進(jìn)機(jī)器設(shè)備應(yīng)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
（6）計算批發(fā)銷售汽油的增值稅銷項(xiàng)稅額。
（7）計算批發(fā)銷售汽油應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。
（8）計算零售汽油的增值稅銷項(xiàng)稅額。
（9）計算零售汽油應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。
（10）計算銷售機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅稅額。
（11）計算該石化生產(chǎn)企業(yè)6月份共計應(yīng)繳納的增值稅稅額。
5.問答題

計算問答題：某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）開采原煤40000噸。
（2）采用托收承付方式銷售原煤480噸，每噸不含稅售價為150元，貨物已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到。
（3）銷售未稅原煤加工的洗煤60噸，每噸不含稅售價為303元，款項(xiàng)已收到；把自產(chǎn)同種洗煤56噸用于職工宿舍取暖，該煤礦原煤與洗煤的折算率為60%。
（4）銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣45000立方米，取得不含稅銷售額67490元，并收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)1017元。（5）采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤2400噸，每噸不含稅單價155元，價款372000元，購銷合同規(guī)定，本月收取1／3的價款，實(shí)際取得不含稅價款100000元。
（6）支付水費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為15200元，其中的25%用于職工浴池。
（7）購進(jìn)煤炭開采機(jī)械2臺，專用發(fā)票上注明的增值稅額為13600元，運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用為800元。
（8）把精選煤14噸（折算率為70%）贈送給某關(guān)系單位，該煤礦沒有同種選煤的銷售價格，但已知每噸成本為450元，成本利潤率為10%。
（9）從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)勞保用品，普通發(fā)票上注明的價款為7208元。
（10）從某企業(yè)（一般納稅人）購進(jìn)生產(chǎn)用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6870元。已知：該煤礦原煤資源稅稅率為5%，天然氣稅率為6%。
要求：根據(jù)上述資料回答下列問題，計算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。（1）計算該企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。
（2）計算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
（3）計算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅稅額。
（4）計算該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅稅額。