稅收管理員考試國(guó)稅稅收政策與法規(guī)填空題每日一練(2020.04.19)

來源：考試資料網(wǎng)

1.填空題某酒廠為增值稅一般納稅人，2006年6月份，該廠委托另一酒廠為其加工酒精6噸，由委托方提供糧食，發(fā)出材料成本51000元；支付加工費(fèi)6000元、增值稅1020元，用銀行存款支付。收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒20噸，含稅單價(jià)每噸35100元，當(dāng)月全部銷售。此筆業(yè)務(wù)中，受托方代收代繳的消費(fèi)稅為（）。（糧食白酒、薯類白酒適用消費(fèi)稅稅率為20%和每斤0.5元），酒精適用消費(fèi)稅稅率為5%）。

參考答案：3000元

2.填空題某商貿(mào)企業(yè)年末應(yīng)收賬款余額為1000000元，企業(yè)根據(jù)需要提取壞賬準(zhǔn)備的比例為1%，第二年發(fā)生了壞賬損失4000元，年末應(yīng)收賬款為1200000元，根據(jù)稅法規(guī)定，該商貿(mào)企業(yè)第二年應(yīng)提?。ǎ┰獕馁~準(zhǔn)備。

參考答案：5000

3.填空題某企業(yè)1998年開業(yè)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，1998年經(jīng)營(yíng)虧損40萬元，1999年經(jīng)營(yíng)虧損20萬元，2000年產(chǎn)品銷售收入2500萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入50萬元，國(guó)債利息收入20萬元，金融債券利息收入15萬元，產(chǎn)品銷售成本2100萬元，銷售費(fèi)用80萬元，管理費(fèi)用150萬元，應(yīng)扣除的稅費(fèi)120萬元，發(fā)生轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)費(fèi)用3萬元，8月原材料發(fā)生非正常損失40萬元（10月取得保險(xiǎn)公司賠款10萬元）.根據(jù)所給內(nèi)容回答下列問題（以萬元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位）：2000年度企業(yè)應(yīng)納所得稅額是（）萬元。

參考答案：7.26

4.填空題某化妝品廠期初外購化妝品30000元，本期外購80000元，本期月末庫存20000元，生產(chǎn)出化妝品對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額250000元，化妝品消費(fèi)稅稅率為30%。計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅（）。

參考答案：48000元

5.填空題某啤酒廠2006年5月份生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸售價(jià)3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%，啤酒稅額每噸250元（出廠價(jià)[含包裝物及包裝物押金]在3000元及以上的）。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。

參考答案：102125（元）