綜合題:某機器設備生產(chǎn)企業(yè),2014年全年主營業(yè)務收入6000萬元,其他業(yè)務收入1800萬元,營業(yè)外收入800萬元,主營業(yè)務成本3500萬元,其他業(yè)務成本500萬元,營業(yè)外支出600萬元,營業(yè)稅金及附加320萬元,銷售費用900萬元,管理費用700萬元,財務費用180萬元,投資收益1000萬元。當年發(fā)生的部分業(yè)務如下:
(1)實際發(fā)放職工工資1500萬元,含向本企業(yè)安置的10名殘疾人員支付的工資薪金36萬元。
(2)發(fā)生職工福利費支出220萬元,撥繳工會經(jīng)費24萬元并取得專用收據(jù),發(fā)生職工教育經(jīng)費支出40萬元。(3)發(fā)生廣告費支出500萬元,以前年度累計結轉至本年的廣告費扣除額為200萬元。發(fā)生與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務相關的業(yè)務招待費支出80萬元。
(4)取得經(jīng)國務院批準,所在省財政廳財政補貼款100萬元并已全額計入"營業(yè)外收入",省政府文件具體要求該資金專門用于某種設備生產(chǎn)技術的研發(fā),企業(yè)對該資金及支出單獨進行核算,當年尚未使用該資金。(5)向境外非關聯(lián)公司支付與經(jīng)營有關的擔保費50萬元,另支付不超過金融機構同期同類貸款利率計算的借款利息30萬元。
(6)取得股息300萬元,其中含來自境內40%持股子公司的股息200萬元(非上市居民企業(yè));來自海外100%持股子公司的股息100萬元(不考慮預提所得稅),海外子公司已在所在國繳納了企業(yè)所得稅,企業(yè)所得稅稅率為20%。(其他相關資料:除非特別說明,各扣除項目均已取得有效憑證,相關優(yōu)惠及稅收抵免已辦理必要手續(xù),不考慮稅收協(xié)定的影響)
要求:根據(jù)上述資料,按照要求(1)至要求(7)回答下列問題,每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算業(yè)務(1)應調整的應納稅所得額。
(2)計算業(yè)務(2)應調整的應納稅所得額。
(3)計算業(yè)務(3)應調整的應納稅所得額。
(4)計算業(yè)務(4)應調整的應納稅所得額。
(5)計算業(yè)務(5)應調整的應納稅所得額。
(6)計算業(yè)務(6)應調整的境內應納稅所得額、境外已納所得稅款總額、當年抵免限額。
(7)計算該企業(yè)當年應納企業(yè)所得稅額。
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A.該項股權收購符合特殊性稅務處理條件
B.該項股權收購免于征收企業(yè)所得稅
C.非股權支付額對應的資產(chǎn)轉讓所得800萬元
D.該項股權收購,轉讓方應納稅額200萬元
A.企業(yè)轉讓股權收入,應于轉讓協(xié)議生效、且完成股權變更手續(xù)時,確認收入的實現(xiàn)
B.轉讓股權收入扣除為取得該股權所發(fā)生的成本后,為股權轉讓所得
C.合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可對已確認的收入,在租賃期內,分期均勻計入相關年度收入
D.被投資企業(yè)將股權(票)溢價所形成的資本公積轉為股本的,不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入,投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎
A.按收入總額核定
B.按成本費用核定
C.按經(jīng)費支出換算收入核定
D.按照上期應納稅所得額直接核定
A.被收購企業(yè)的相關所得稅事項原則上保持不變
B.收購方取得股權或資產(chǎn)的計稅基礎應以公允價值為基礎確定
C.被收購方應確認股權、資產(chǎn)轉讓所得或損失
D.收購方取得股權或資產(chǎn)的計稅基礎應以被收購方賬面計稅價值為基礎確定
最新試題
下列關于企業(yè)所得稅前虧損彌補的表述中,不正確的是()。
下列各項中,在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,不準扣除的有()。
北京市某國有企業(yè)2016年度境內經(jīng)營應納稅所得額為3000萬元,該企業(yè)在A、B兩國分別設有分支機構,A國分支機構當年應納稅所得額600萬元,其中生產(chǎn)經(jīng)營所得500萬元,A國規(guī)定稅率為20%;特許權使用費所得100萬元,A國規(guī)定的稅率為30%;8國分支機構當年應納稅所得額400萬元,其中生產(chǎn)經(jīng)營所得300萬元,B國規(guī)定的稅率為30%,租金所得100萬元,B國規(guī)定的稅率為20%。則下列說法正確的是()。
下列對生物資產(chǎn)的稅務處理正確的有()。
某居民納稅人,2016年收入合計30萬元,成本合計28萬元,經(jīng)稅務機關核實,企業(yè)未能正確核算收入,稅務機關對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅,應稅所得率為20%,2016年應納企業(yè)所得稅()萬元。
甲生產(chǎn)企業(yè)2016年5月與乙公司達成債務重組協(xié)議,甲以自產(chǎn)的產(chǎn)品抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務280萬元,該產(chǎn)品生產(chǎn)成本180萬元,市場價值220萬元。另外甲企業(yè)庫存產(chǎn)品因管理不善發(fā)生非正常損失,賬面成本為15萬元,其中原材料成本10萬元,經(jīng)稅務機關批準該損失可以稅前扣除。就這兩項業(yè)務甲企業(yè)應納企業(yè)所得稅()萬元。
下列項目不得計算折舊或攤銷費用在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。
下列關于企業(yè)所得稅相關政策的表述中正確的有()。
下列屬于在資產(chǎn)收購時適用特殊性稅務處理條件的有()。
下列關于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策的表述中,不正確的是()