A.推遲應(yīng)付賬款的支付
B.坐支現(xiàn)金
C.力爭現(xiàn)金流量同步
D.使用現(xiàn)金浮游量
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A.企業(yè)銷售水平的高低
B.企業(yè)臨時(shí)舉債能力的強(qiáng)弱
C.金融市場投資機(jī)會(huì)的多少
D.企業(yè)現(xiàn)金流量的可預(yù)測性
A.流動(dòng)資產(chǎn)投資越少越好
B.最佳投資需要量是指管理成本和持有成本之和最小時(shí)的投資額
C.短缺成本是指隨著流動(dòng)資產(chǎn)投資水平降低而降低的成本
D.流動(dòng)資產(chǎn)的持有成本主要是與流動(dòng)資產(chǎn)相關(guān)的機(jī)會(huì)成本
A.與企業(yè)現(xiàn)金流量的可預(yù)測性成反向變動(dòng)關(guān)系
B.與企業(yè)借款能力成反向變動(dòng)關(guān)系
C.與企業(yè)業(yè)務(wù)交易量成反向變動(dòng)關(guān)系
D.與企業(yè)償債能力成正向變動(dòng)關(guān)系
某企業(yè)有四種現(xiàn)金持有方案,它們各自的機(jī)會(huì)成本、管理成本、短缺成本見下表:
根據(jù)成本分析模式,最合適的現(xiàn)金持有方案是()。
A.甲方案
B.乙方案
C.丙方案
D.丁方案
A.在過量使用存貨時(shí)保證供應(yīng)
B.在進(jìn)貨延遲時(shí)保證供應(yīng)
C.降低存貨的儲(chǔ)備成本
D.使缺貨或供應(yīng)中斷損失和儲(chǔ)備成本之和最小
最新試題
研究存貨合理保險(xiǎn)儲(chǔ)備的目的是()。
計(jì)算分析題:C公司生產(chǎn)和銷售甲、乙兩種產(chǎn)品。目前的信用政策為“2/15,n/30”,有占銷售額60%的客戶在折扣期內(nèi)付款并享受公司提供的折扣;不享受折扣的應(yīng)收賬款中,有80%可以在信用期內(nèi)收回,另外20%在信用期滿后10天(平均數(shù))收回。逾期賬款的收回,需要支出占逾期賬款額10%的收賬費(fèi)用。如果明年繼續(xù)保持目前的信用政策,預(yù)計(jì)甲產(chǎn)品銷售量為4萬件,單價(jià)100元,單位變動(dòng)成本60元;乙產(chǎn)品銷售量2萬件,單價(jià)300元,單位變動(dòng)成本240元。如果明年將信用政策改為“5/10,n/20”,預(yù)計(jì)不會(huì)影響產(chǎn)品的單價(jià)、單位變動(dòng)成本和銷售的品種結(jié)構(gòu),而銷售額將增加到1200萬元。與此同時(shí),享受折扣的比例將上升至銷售額的70%;不享受折扣的應(yīng)收賬款中,有50%可以在信用期內(nèi)收回,另外50%可以在信用期滿后20天(平均數(shù))收回。這些逾期賬款的收回,需要支出占逾期賬款額10%的收賬費(fèi)用。該公司應(yīng)收賬款的資本成本為12%。要求:(1)假設(shè)公司繼續(xù)保持目前的信用政策,計(jì)算其平均收現(xiàn)期和應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息(一年按360天計(jì)算,計(jì)算結(jié)果以萬元為單位,保留小數(shù)點(diǎn)后四位,下同)。(2)假設(shè)公司采用新的信用政策,計(jì)算其平均收現(xiàn)期和應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息。(3)計(jì)算改變信用政策引起的稅前損益變動(dòng)凈額,并據(jù)此說明公司應(yīng)否改變信用政策。
下列關(guān)于現(xiàn)金持有量的表述中,不正確的有()。
已知按照隨機(jī)模式確定的最佳現(xiàn)金持有量為20萬元,現(xiàn)金存量的下限為10萬元,目前的現(xiàn)金存量為35萬元,有價(jià)證券的年利息率為3.6%,預(yù)計(jì)每日現(xiàn)金余額變化的標(biāo)準(zhǔn)差為2萬元。則下列說法正確的有()。
某公司的變動(dòng)成本率為60%,資本成本為10%。為擴(kuò)大銷售,擬定了兩個(gè)備選方案(一年按360天計(jì)算):A方案:將信用條件放寬到"n/45",預(yù)計(jì)年銷售收入5000萬元,壞賬損失為銷售額的3%,收賬費(fèi)用為60萬元。B方案:將信用條件改為"2/10,1/30,n/45"。預(yù)計(jì)銷售收入是5500萬元,估計(jì)約有60%的客戶(按銷售額計(jì)算)會(huì)享受2%的現(xiàn)金折扣,20%的客戶會(huì)享受1%的現(xiàn)金折扣,壞賬損失為銷售額的2%,收賬費(fèi)用為55萬元。要求:根據(jù)上述資料,填列下表,并就選用哪種方案作出決策。
一年前由于國家收縮銀根,造成股票大跌,一年下來,上海股票指數(shù)由原來的3500點(diǎn)降低到2000點(diǎn)附近,A公司根據(jù)注冊會(huì)計(jì)師的建議,準(zhǔn)備現(xiàn)金3000萬元,以便在恰當(dāng)?shù)臅r(shí)候購入一定數(shù)量的股票。企業(yè)置存此現(xiàn)金是基于()。
研究保險(xiǎn)儲(chǔ)備的目的,就是要找出合理的保險(xiǎn)儲(chǔ)備量,使缺貨或供應(yīng)中斷損失和儲(chǔ)備成本之和最小。需要考慮()。
存貨模式和隨機(jī)模式是確定最佳現(xiàn)金持有量的兩種方法,下列關(guān)于這兩種方法的表述中,正確的有()。
綜合題:某商業(yè)企業(yè)只經(jīng)營一種商品,單位售價(jià)10元,單位進(jìn)價(jià)5元,目前實(shí)行的信用政策為n/30,年銷量為25萬件,經(jīng)濟(jì)訂貨批量為6萬件,保險(xiǎn)儲(chǔ)備為1萬件,由于部分客戶拖欠,應(yīng)收賬款的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)為40天,壞賬損失率為3%,收賬費(fèi)用為50000元,現(xiàn)擬改變賒銷政策為“1/10,n/20”,預(yù)計(jì)年銷量為40萬件,估計(jì)20%的客戶10天付款,30%的客戶20天付款,其余客戶估計(jì)平均付款天數(shù)為34天,壞賬損失率為4%,經(jīng)濟(jì)訂貨批量為8萬件,保險(xiǎn)儲(chǔ)備為1.2萬件,收賬費(fèi)用為20000元,若該企業(yè)的資本成本為10%,要求通過計(jì)算判斷應(yīng)否實(shí)施新的信用政策?(一年按360天計(jì)算)
綜合題:C公司生產(chǎn)和銷售甲、乙兩種產(chǎn)品。目前的信用政策為"2/15,n/30",占銷售額60%的客戶在折扣期內(nèi)付款并享受公司提供的折扣;不享受折扣的應(yīng)收賬款中,有80%可以在信用期內(nèi)收回,另外20%在信用期滿后10天(平均數(shù))收回。逾期賬款的收回,需要支m占逾期賬款額10%的收賬費(fèi)用。如果明年繼續(xù)保持目前的信用政策,預(yù)計(jì)甲產(chǎn)品銷售量為4萬件,單價(jià)100元,單位變動(dòng)成本60元,平均每件存貨的變動(dòng)成本為50元;乙產(chǎn)品銷售量為2萬件,單價(jià)300元,單位變動(dòng)成本240元。平均每件存貨的變動(dòng)成本為200元。固定成本總額為120萬元,平均庫存量為銷售量的20%,平均應(yīng)付賬款為存貨平均占用資金的30%。如果明年將信用政策改為"5/10,n/20",預(yù)計(jì)不會(huì)影響壞賬損失、產(chǎn)品的單價(jià)、單位變動(dòng)成本、每件存貨的平均變動(dòng)成本和銷售的品種結(jié)構(gòu),而銷售額將增加到1200萬元。與此同時(shí),享受折扣的比例將上升至銷售額的70%;不享受折扣的應(yīng)收賬款中,有50%可以在信用期內(nèi)收回,另外50%可以在信用期滿后20天(平均數(shù))收回。這些逾期賬款的收回,需要支出占逾期賬款額10%的收賬費(fèi)用。固定成本總額為130萬元,平均庫存量為銷售量的25%,平均應(yīng)付賬款為存貨平均占用資金的40%。該公司應(yīng)收賬款的資本成本率為12%。(一年按360天計(jì)算;金額以萬元為單位;計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))要求:(1)假設(shè)公司繼續(xù)保持目前的信用政策,計(jì)算其平均收現(xiàn)期和應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息,以及存貨占用資金的應(yīng)計(jì)利息和平均應(yīng)付賬款的應(yīng)計(jì)利息;(2)假設(shè)公司采用新的信用政策,計(jì)算其平均收現(xiàn)期和應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息,以及存貨占用資金的應(yīng)計(jì)利息和平均應(yīng)付賬款的應(yīng)計(jì)利息;(3)計(jì)算改變信用政策引起的損益變動(dòng)凈額,并據(jù)此說明公司應(yīng)否改變信用政策。