問答題綜合題:C公司生產(chǎn)和銷售甲、乙兩種產(chǎn)品。目前的信用政策為"2/15,n/30",占銷售額60%的客戶在折扣期內(nèi)付款并享受公司提供的折扣;不享受折扣的應(yīng)收賬款中,有80%可以在信用期內(nèi)收回,另外20%在信用期滿后10天(平均數(shù))收回。逾期賬款的收回,需要支m占逾期賬款額10%的收賬費(fèi)用。如果明年繼續(xù)保持目前的信用政策,預(yù)計(jì)甲產(chǎn)品銷售量為4萬件,單價(jià)100元,單位變動(dòng)成本60元,平均每件存貨的變動(dòng)成本為50元;乙產(chǎn)品銷售量為2萬件,單價(jià)300元,單位變動(dòng)成本240元。平均每件存貨的變動(dòng)成本為200元。固定成本總額為120萬元,平均庫存量為銷售量的20%,平均應(yīng)付賬款為存貨平均占用資金的30%。如果明年將信用政策改為"5/10,n/20",預(yù)計(jì)不會影響壞賬損失、產(chǎn)品的單價(jià)、單位變動(dòng)成本、每件存貨的平均變動(dòng)成本和銷售的品種結(jié)構(gòu),而銷售額將增加到1200萬元。與此同時(shí),享受折扣的比例將上升至銷售額的70%;不享受折扣的應(yīng)收賬款中,有50%可以在信用期內(nèi)收回,另外50%可以在信用期滿后20天(平均數(shù))收回。這些逾期賬款的收回,需要支出占逾期賬款額10%的收賬費(fèi)用。固定成本總額為130萬元,平均庫存量為銷售量的25%,平均應(yīng)付賬款為存貨平均占用資金的40%。該公司應(yīng)收賬款的資本成本率為12%。(一年按360天計(jì)算;金額以萬元為單位;計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))要求:(1)假設(shè)公司繼續(xù)保持目前的信用政策,計(jì)算其平均收現(xiàn)期和應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息,以及存貨占用資金的應(yīng)計(jì)利息和平均應(yīng)付賬款的應(yīng)計(jì)利息;(2)假設(shè)公司采用新的信用政策,計(jì)算其平均收現(xiàn)期和應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息,以及存貨占用資金的應(yīng)計(jì)利息和平均應(yīng)付賬款的應(yīng)計(jì)利息;(3)計(jì)算改變信用政策引起的損益變動(dòng)凈額,并據(jù)此說明公司應(yīng)否改變信用政策。

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計(jì)算分析題:已知:某公司現(xiàn)金收支平穩(wěn),預(yù)計(jì)全年現(xiàn)金需要量為156250元,現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本為400元/次,有價(jià)證券年利率為5%。該公司采用存貨模式確定最佳現(xiàn)金持有量,一年按360天簡化處理。要求:(1)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量;(2)計(jì)算全年最低現(xiàn)金管理總成本、全年最低現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本和全年最低現(xiàn)金持有機(jī)會成本;(3)若企業(yè)全年現(xiàn)金管理的相關(guān)總成本想控制在2000元以內(nèi),如果通過控制現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本達(dá)到此目標(biāo),則每次轉(zhuǎn)換成本的限額為多少?

題型:問答題

經(jīng)濟(jì)訂貨量的存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用模型需要設(shè)立的假設(shè)條件包括()。

題型:多項(xiàng)選擇題

計(jì)算分析題:ABC公司生產(chǎn)中使用的甲零件既可自制也可外購。若自制,單位成本為6元,每次生產(chǎn)準(zhǔn)備成本500元,年固定生產(chǎn)準(zhǔn)備成本為10000元,日產(chǎn)量40件;若外購,購入價(jià)格是單位自制成本的1.5倍,一次訂貨成本20元,年固定訂貨成本為5000元。甲零件全年共需耗用7200件,儲存變動(dòng)成本為標(biāo)準(zhǔn)件價(jià)值的10%,假設(shè)一年按360天處理。要求:(1)計(jì)算自制和外購時(shí)的經(jīng)濟(jì)批量(四舍五入保留整數(shù));(2)計(jì)算自制和外購時(shí),與經(jīng)濟(jì)批量有關(guān)的總成本(四舍五入保留整數(shù));(3)通過計(jì)算判斷企業(yè)應(yīng)自制還是外購甲零件?

題型:問答題

一年前由于國家收縮銀根,造成股票大跌,一年下來,上海股票指數(shù)由原來的3500點(diǎn)降低到2000點(diǎn)附近,A公司根據(jù)注冊會計(jì)師的建議,準(zhǔn)備現(xiàn)金3000萬元,以便在恰當(dāng)?shù)臅r(shí)候購入一定數(shù)量的股票。企業(yè)置存此現(xiàn)金是基于()。

題型:單項(xiàng)選擇題

計(jì)算分析題:C公司生產(chǎn)和銷售甲、乙兩種產(chǎn)品。目前的信用政策為“2/15,n/30”,有占銷售額60%的客戶在折扣期內(nèi)付款并享受公司提供的折扣;不享受折扣的應(yīng)收賬款中,有80%可以在信用期內(nèi)收回,另外20%在信用期滿后10天(平均數(shù))收回。逾期賬款的收回,需要支出占逾期賬款額10%的收賬費(fèi)用。如果明年繼續(xù)保持目前的信用政策,預(yù)計(jì)甲產(chǎn)品銷售量為4萬件,單價(jià)100元,單位變動(dòng)成本60元;乙產(chǎn)品銷售量2萬件,單價(jià)300元,單位變動(dòng)成本240元。如果明年將信用政策改為“5/10,n/20”,預(yù)計(jì)不會影響產(chǎn)品的單價(jià)、單位變動(dòng)成本和銷售的品種結(jié)構(gòu),而銷售額將增加到1200萬元。與此同時(shí),享受折扣的比例將上升至銷售額的70%;不享受折扣的應(yīng)收賬款中,有50%可以在信用期內(nèi)收回,另外50%可以在信用期滿后20天(平均數(shù))收回。這些逾期賬款的收回,需要支出占逾期賬款額10%的收賬費(fèi)用。該公司應(yīng)收賬款的資本成本為12%。要求:(1)假設(shè)公司繼續(xù)保持目前的信用政策,計(jì)算其平均收現(xiàn)期和應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息(一年按360天計(jì)算,計(jì)算結(jié)果以萬元為單位,保留小數(shù)點(diǎn)后四位,下同)。(2)假設(shè)公司采用新的信用政策,計(jì)算其平均收現(xiàn)期和應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息。(3)計(jì)算改變信用政策引起的稅前損益變動(dòng)凈額,并據(jù)此說明公司應(yīng)否改變信用政策。

題型:問答題

某公司根據(jù)現(xiàn)金持有量的存貨模式確定的最佳現(xiàn)金持有量為100000元,有價(jià)證券的年利率為10%。在最佳現(xiàn)金持有量下,該公司與現(xiàn)金持有量有關(guān)的總成本為()元。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于儲備存貨的成本的說法中,不正確的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于現(xiàn)金持有量的表述中,不正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

現(xiàn)金收支管理的目的在于提高現(xiàn)金使用效率,下列各項(xiàng)中可以提高現(xiàn)金使用效率的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

綜合題:某商業(yè)企業(yè)只經(jīng)營一種商品,單位售價(jià)10元,單位進(jìn)價(jià)5元,目前實(shí)行的信用政策為n/30,年銷量為25萬件,經(jīng)濟(jì)訂貨批量為6萬件,保險(xiǎn)儲備為1萬件,由于部分客戶拖欠,應(yīng)收賬款的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)為40天,壞賬損失率為3%,收賬費(fèi)用為50000元,現(xiàn)擬改變賒銷政策為“1/10,n/20”,預(yù)計(jì)年銷量為40萬件,估計(jì)20%的客戶10天付款,30%的客戶20天付款,其余客戶估計(jì)平均付款天數(shù)為34天,壞賬損失率為4%,經(jīng)濟(jì)訂貨批量為8萬件,保險(xiǎn)儲備為1.2萬件,收賬費(fèi)用為20000元,若該企業(yè)的資本成本為10%,要求通過計(jì)算判斷應(yīng)否實(shí)施新的信用政策?(一年按360天計(jì)算)

題型:問答題