在總結某知名企業(yè)集團破產的過程中，發(fā)現(xiàn)如下情況：資料一：為了滿足公司大規(guī)模擴張的需要，把資金從上市公司轉移出來，集團采取以上市公司存款為大股東貸款擔保的方式方法“掏錢”。在難以得到上市公司過半數(shù)董事同意的情況下，集團制造虛假的上市公司董事會決議：一是未經授權代理董事簽字；二是非董事人員或前任董事在決議上簽字。為了便于控制，三年來公司高管和董事會成員頻繁更換，僅董事長就更換4人，最近一次董事會成員更是幾乎全部更換，僅保留一位原董事。公司的重大決策聽命于個別核心人物，董事會對公司實際控制人未形成有效約束。由于一股獨大和股權分置的股權結構，股東大會也無法對大股東和實際控制人肆意侵吞上市公司利益的行為形成制約。資料二：在該集團，長期以來不少公司高層“把公司的錢裝進自己的兜”，一些中層更是把公司用于獎勵員工的獎金截留，業(yè)務人員則簽署大量的虛假合同來騙取提成。資料三：在公司快速發(fā)展的過程中，被鮮花和掌聲陶醉的公司管理層聽不進任何不同意見。一位資深高層曾委婉地對時任董事長身邊人員的某些做法提出批評時，被該董事長當場駁回。此后，員工再也不敢、也不愿向上層提意見，信息溝通系統(tǒng)幾乎不存在。會計信息系統(tǒng)由管理層隨意控制，高層管理者把“公司的錢揣人自己腰包”。在該公司，信息系統(tǒng)已經不再是一個管理和控制的工具，而是高層管理者的話筒，信息隨其意愿而變。資料四：公司早在2000年就有了審計部。然而內部審計部門的運作情況極不理想，很少對內部控制運行情況進行監(jiān)督，也未就附屬公司管理失控、部分管理者“把公司錢裝進自己兜里”等重大風險點進行報告。在一定程度上，內部審計部門的作用主要是做給銀行和政府部門看的，是公司獲取政府青睞和取得銀行貸款的“道具”。重大決策，包括重大對外擔保、大額資金劃轉等都是由公司個別管理人員以郵件的形式授權或通過郵件發(fā)出劃款指令，其他人員及內部審計部門全無發(fā)言權。要求：依據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內部控制配套指引》回答下列問題：（1）簡述我國企業(yè)內部控制的五個要素和常見的內部控制活動；（2）資料一反映了該公司哪些方面的問題？簡單闡明理由；（3）資料二反映了該公司內部控制要素中的哪些方面出現(xiàn)了問題？簡要闡明理由；（4）資料三反映了該公司內部控制要素中的哪些方面出現(xiàn)了問題？簡單闡明理由；（5）資料四反映了該公司內部控制要素中的哪些方面出現(xiàn)了問題？簡單闡明理由。

下列屬于信息與溝通要求的有（）。

根據《企業(yè)內部控制應用指引》，全面預算面臨的風險有（）。

2010年年初，A公司投資興建小水電站項目獲批。當?shù)啬池撠熑吮硎?，為?jié)約成本，可為A公司指定可靠的設計和施工單位。A公司接受了這一建議，將設計任務交給了該縣水利局干部李某，當水電站工程進行到中途時，有關部門發(fā)現(xiàn)李某不具備注冊結構工程師資質，對A公司處以罰款。A公司不得不讓市水利勘測設計院重新設計，但具體工程仍按李某設計的圖紙進行。施工任務也被交給了由某負責人指定的一家建筑公司，但該建筑公司從未從事過水利工程項目。2012年，水電站工程被施工方宣布"竣工"，A公司共投入了1000萬元。由于存在諸多質量問題，水電站建成后無法正常使用。經當?shù)刭|檢部門鑒定：工程設計存在重大問題，施工未嚴格依據合規(guī)的設計圖紙進行，使用的工程材料不符合水電站建設要求，一旦大壩遇到一定程度的水量，將會因為耐力強度不夠而被沖垮。更為嚴重的是，由于該水電站存在嚴重的質量問題，直接威脅到下游三個村莊村民的人身財產安全。要求：（1）根據《企業(yè)內部控制應用指引第11號--工程項目》的規(guī)定，分析該工程項目存在哪些不合理之處，并說明理由。（2）簡述工程項目需要關注的主要風險。

下列關于人力資源內部控制的做法中，不正確的有（）。

S公司是一家以飲品生產和銷售為主業(yè)的上市公司。2011年，S公司根據五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引，結合自身經營管理實際，制定了《企業(yè)內部控制手冊》（以下簡稱《手冊》），自2012年1月1日起實施。為了檢驗實施效果，S公司于2012年7月成立內部控制評價工作組，對內部控制設計與運行情況進行檢查評價。內部控制評價工作組接受審計委員會的直接領導，組長由董事會指定，組員由公司各職能部門業(yè)務骨干組成。關于控制活動，內部控制評價工作組對公司業(yè)務層面的控制活動進行了全面測試，發(fā)現(xiàn)《手冊》中有關資金投放、資金籌集、物資采購、資產管理和商品銷售等環(huán)節(jié)的內部控制設計可能存在缺陷，有關資料如下：①資金投放環(huán)節(jié)。為提高資金使用效率，《手冊》規(guī)定，報經總會計師批準，投資部門可以從事一定額度的投資，但大額期權期貨交易，必須報經總經理批準。②資金籌集環(huán)節(jié)。為降低資金鏈斷裂的風險，《手冊》規(guī)定，總會計師在無法正常履行職權的情況下，應當授予其副職在緊急狀況下進行直接籌資的一切權限。③物資采購環(huán)節(jié)?！妒謨浴芬?guī)定，當庫存水平較低時，授權采購部門直接購買。④資產管理環(huán)節(jié)。為應對突發(fā)事件造成的財產損失風險，《手冊》規(guī)定，公司采取投保方式對財產進行保全，財產保險業(yè)務全權委托外部專業(yè)機構開展，公司不再另行制定有關投保業(yè)務的控制規(guī)定。⑤商品銷售環(huán)節(jié)。為提高經營效率和縮短貨款回收周期，《手冊》規(guī)定，指定商品的銷售人員可以直接收取貨款，公司審計部門應當定期或不定期派出監(jiān)督人員對該崗位的運行情況和有關文檔記錄進行核查。要求：根據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求，逐項判斷資料中各項內部控制設計是否有效，并逐項說明理由。

下列說法中，屬于審計委員會對內部審計進行復核時應選擇的方面有（）。

某公司是一家服裝制造公司，該公司的生產流程都進行了規(guī)范化，但是公司的內部控制并不是很完善。主要體現(xiàn)在公司的權力過于集中，主要集中在公司董事長的手里。另外公司在人員的招聘上沒有進行合理的規(guī)劃，導致在忙季的時候人員供不應求。公司的會計主管兼任采購部門的主管，公司10萬元以下的資金支出由財務主管批準，不經過其他人的審批，后期也沒有專門的人員進行監(jiān)督，導致公司的資金管理混亂。沒有進行充分的市場調查，銷售預測不準確，導致企業(yè)存在大量的存貨積壓。要求：（1）根據以上資料分析該公司的內部控制存在哪些問題；（2）該公司由于沒有進行充分的市場調查，銷售預測不準確，導致企業(yè)存在大量的存貨積壓。簡述企業(yè)在銷售過程中需關注的主要風險。

下列關于內部控制審計的說法中，正確的有（）。

某國際信托投資公司（以下簡稱“國投”）總經理張某因涉嫌玩忽職守，違法向多家企業(yè)發(fā)放貸款，造成損失300多萬元。2013年下半年，某廠商法定代表人劉某偽造與臺商合資經營的事實，虛假出資注冊成立三亞有限公司，為套取國外銀行貸款以購買進口設備，劉某通過該市市長等向張某推薦，要求國投為其提供對外融資擔保，劉某多次往張某家中游說，許諾事成之后，將三亞公司的部分業(yè)務交給張某的兒子去做，此后，張某在對劉某經營業(yè)績及公司資本金不了解的情況下，以轉貸協(xié)議和支持市重點工程為由，決定向三亞公司放貸1000萬美元。由于張某的違規(guī)行為，國投受到有關部門的處罰，因此，直到2014年2月23日，國投才與三亞公司簽訂了一份1000萬美元的借款合同，擔保方為劉某的另一皮包公司。此外，張某因徇私情，在對某酒店資信狀況未作深入了解的情況下，違法決定向該酒店發(fā)放貸款200萬元。要求：分析該國際信托投資公司有關內部控制存在的缺陷。