A.內(nèi)部審計部門在組織中的地位
B.內(nèi)部審計部門的職能范圍
C.內(nèi)部審計的技術才能要求
D.內(nèi)部審計的專業(yè)應盡義務
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A.幫助企業(yè)制定及修訂新的政策、程序、做法
B.評價會計、運營及行政控制的可靠性、充分性及有效性
C.為企業(yè)增加新產(chǎn)品或服務提供建設性的商業(yè)建議
D.在兼并、收購和轉型活動中發(fā)揮作用
A.內(nèi)部控制評價報告應當報經(jīng)董事會或類似權力機構批準后對外披露或報送相關部門
B.企業(yè)應當以12月31日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準日,并于基準日后4個月內(nèi)報出內(nèi)部控制評價報告
C.對于基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間發(fā)生的影響內(nèi)部控制有效性的因素,企業(yè)應當根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對評價結論進行相應調(diào)整
D.企業(yè)的經(jīng)營管理者應當對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責
A.企業(yè)選聘優(yōu)秀人才時,重點關注選聘對象的能力和薪資要求
B.企業(yè)確定選聘人員后,應當依法簽訂勞動合同,建立勞動用工關系
C.企業(yè)要對應聘人員進行試用,試用期滿考核合格后,方可正式上崗;試用期滿考核不合格者,應當令其接受培訓,真正合格才能正式上崗
D.企業(yè)對考核不能勝任崗位要求的員工,應當及時暫停其工作,安排再培訓,或調(diào)整工作崗位,安排轉崗培訓;仍不能滿足崗位職責要求的,應當按照規(guī)定的權限和程序解除勞動合同
A.設計缺陷
B.運行缺陷
C.重大缺陷
D.重要缺陷
A.全面預算方法的選擇所帶來的風險
B.不編制預算或預算不健全而導致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營
C.預算目標不合理、編制不科學導致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)
D.預算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴,導致預算管理流于形式
最新試題
按照內(nèi)部控制缺陷的本質(zhì)分類,可以把內(nèi)部控制缺陷分為()。
下列屬于開展研發(fā)活動需要關注的主要風險的是()。
內(nèi)部審計師的職能范圍主要包括()。
下列行為中,不符合內(nèi)部控制要求的有()。
企業(yè)在辦理擔保業(yè)務時需要對擔保申請人的情況進行調(diào)查,下列情形中屬于不得提供擔保的有()。
下列說法中,屬于審計委員會對內(nèi)部審計進行復核時應選擇的方面有()。
某上市公司2013年制定了內(nèi)部控制系統(tǒng),其要點如下:(1)為提高工作效率,公司重大資產(chǎn)處置、對外投資和資金調(diào)度等事宜統(tǒng)一由總經(jīng)理審批;(2)為加快貨款回收,允許公司銷售部門及其銷售人員直接收取貨款:(3)為增強經(jīng)營活力,允許下屬分公司自行決定是否對外提供擔保。要求:根據(jù)上述資料分析該公司內(nèi)部控制存在的缺陷,并簡要說明理由。
下列屬于信息與溝通要求的有()。
S公司是一家以飲品生產(chǎn)和銷售為主業(yè)的上市公司。2011年,S公司根據(jù)五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引,結合自身經(jīng)營管理實際,制定了《企業(yè)內(nèi)部控制手冊》(以下簡稱《手冊》),自2012年1月1日起實施。為了檢驗實施效果,S公司于2012年7月成立內(nèi)部控制評價工作組,對內(nèi)部控制設計與運行情況進行檢查評價。內(nèi)部控制評價工作組接受審計委員會的直接領導,組長由董事會指定,組員由公司各職能部門業(yè)務骨干組成。關于控制活動,內(nèi)部控制評價工作組對公司業(yè)務層面的控制活動進行了全面測試,發(fā)現(xiàn)《手冊》中有關資金投放、資金籌集、物資采購、資產(chǎn)管理和商品銷售等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制設計可能存在缺陷,有關資料如下:①資金投放環(huán)節(jié)。為提高資金使用效率,《手冊》規(guī)定,報經(jīng)總會計師批準,投資部門可以從事一定額度的投資,但大額期權期貨交易,必須報經(jīng)總經(jīng)理批準。②資金籌集環(huán)節(jié)。為降低資金鏈斷裂的風險,《手冊》規(guī)定,總會計師在無法正常履行職權的情況下,應當授予其副職在緊急狀況下進行直接籌資的一切權限。③物資采購環(huán)節(jié)。《手冊》規(guī)定,當庫存水平較低時,授權采購部門直接購買。④資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)。為應對突發(fā)事件造成的財產(chǎn)損失風險,《手冊》規(guī)定,公司采取投保方式對財產(chǎn)進行保全,財產(chǎn)保險業(yè)務全權委托外部專業(yè)機構開展,公司不再另行制定有關投保業(yè)務的控制規(guī)定。⑤商品銷售環(huán)節(jié)。為提高經(jīng)營效率和縮短貨款回收周期,《手冊》規(guī)定,指定商品的銷售人員可以直接收取貨款,公司審計部門應當定期或不定期派出監(jiān)督人員對該崗位的運行情況和有關文檔記錄進行核查。要求:根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求,逐項判斷資料中各項內(nèi)部控制設計是否有效,并逐項說明理由。
內(nèi)部控制缺陷是指監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的()情形。