下列關(guān)于企業(yè)在資金活動中需關(guān)注的主要風(fēng)險的說法中正確的有（）。

下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說法中，正確的有（）。

下列說法中，屬于審計(jì)委員會對內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行復(fù)核時應(yīng)選擇的方面有（）。

2010年年初，A公司投資興建小水電站項(xiàng)目獲批。當(dāng)?shù)啬池?fù)責(zé)人表示，為節(jié)約成本，可為A公司指定可靠的設(shè)計(jì)和施工單位。A公司接受了這一建議，將設(shè)計(jì)任務(wù)交給了該縣水利局干部李某，當(dāng)水電站工程進(jìn)行到中途時，有關(guān)部門發(fā)現(xiàn)李某不具備注冊結(jié)構(gòu)工程師資質(zhì)，對A公司處以罰款。A公司不得不讓市水利勘測設(shè)計(jì)院重新設(shè)計(jì)，但具體工程仍按李某設(shè)計(jì)的圖紙進(jìn)行。施工任務(wù)也被交給了由某負(fù)責(zé)人指定的一家建筑公司，但該建筑公司從未從事過水利工程項(xiàng)目。2012年，水電站工程被施工方宣布"竣工"，A公司共投入了1000萬元。由于存在諸多質(zhì)量問題，水電站建成后無法正常使用。經(jīng)當(dāng)?shù)刭|(zhì)檢部門鑒定：工程設(shè)計(jì)存在重大問題，施工未嚴(yán)格依據(jù)合規(guī)的設(shè)計(jì)圖紙進(jìn)行，使用的工程材料不符合水電站建設(shè)要求，一旦大壩遇到一定程度的水量，將會因?yàn)槟土?qiáng)度不夠而被沖垮。更為嚴(yán)重的是，由于該水電站存在嚴(yán)重的質(zhì)量問題，直接威脅到下游三個村莊村民的人身財產(chǎn)安全。要求：（1）根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號--工程項(xiàng)目》的規(guī)定，分析該工程項(xiàng)目存在哪些不合理之處，并說明理由。（2）簡述工程項(xiàng)目需要關(guān)注的主要風(fēng)險。

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號-業(yè)務(wù)外包》對外包業(yè)務(wù)的風(fēng)險和控制措施提供了應(yīng)用指引。要求：列舉該應(yīng)用指引中提及的外包業(yè)務(wù)風(fēng)險中的三項(xiàng)風(fēng)險，以及在業(yè)務(wù)外包實(shí)施過程中應(yīng)該采取的措施。

綜合題：甲公司為在上海證券交易所和美國紐約證券交易所同時上市的公司，該公司2013年內(nèi)部控制評價工作底稿中記載的有關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）為加強(qiáng)貨幣支付管理，貨幣資金支付審批實(shí)行分級管理辦法：單筆付款金額在10萬元以下的，由財務(wù)部經(jīng)理審批；單筆付款金額在10萬元以上、50萬元以下的，由財務(wù)總監(jiān)審批；單筆付款金額在50萬元以上的，由總經(jīng)理審批。（2）為統(tǒng)一財務(wù)管理、提高會計(jì)核算水平，設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部，與財務(wù)部一并由總會計(jì)師分管。內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)是對公司內(nèi)部控制的健全、有效，會計(jì)及相關(guān)信息的真實(shí)、合法、完整，資產(chǎn)的安全、完整，經(jīng)營績效以及經(jīng)營合規(guī)性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評價。（3）為保證公司投資業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)相互分離、制約和監(jiān)督，投資業(yè)務(wù)分由不同部門或不同職員負(fù)責(zé)。其中：投資部門的A職員負(fù)責(zé)對外投資預(yù)算的編制；投資部門的B職員負(fù)責(zé)對外投資項(xiàng)目的可行性分析論證及審批；財務(wù)部負(fù)責(zé)對外投資業(yè)務(wù)的相關(guān)會計(jì)記錄。（4）企業(yè)建立了采購申請制度，依據(jù)購買物資或接受勞務(wù)的類型，確定歸口管理部門，明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購和審批程序。具有請購權(quán)的部門對于預(yù)算內(nèi)采購項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請購手續(xù)，對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，應(yīng)在辦理請購手續(xù)后，及時報請具備審批權(quán)限的部門和人員審批。（5）C職員在核對商品裝運(yùn)憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單后，開具銷售發(fā)票。具體程序?yàn)椋焊鶕?jù)已授權(quán)批準(zhǔn)的商品價目表填寫銷售發(fā)票的金額，根據(jù)商品裝運(yùn)憑證上的數(shù)量填寫銷售發(fā)票的數(shù)量；銷售發(fā)票的其中一聯(lián)交財務(wù)部D職員據(jù)以登記與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的總賬和明細(xì)賬。（6）該公司的某一子公司在銷售完成后，通知出納人員辦理貨款結(jié)算，并進(jìn)行賬務(wù)處理。公司未設(shè)獨(dú)立的客戶信用調(diào)查機(jī)構(gòu)，在財務(wù)部門和銷售部門也沒有專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作。（7）公司董事長鄭某等人在2013年5月份和8月份未經(jīng)公司董事會同意，先后挪用1590萬元和1400萬元，分別給了M公司和N公司用于經(jīng)營。事后得知，M公司是甲公司的第5大股東，它是由鄭某等人以親屬名義注冊的私人企業(yè)，而N公司的企業(yè)法人就是鄭某。要求：假定甲公司的其他內(nèi)部控制不存在缺陷，請指出甲公司上述內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面的缺陷，并簡要說明理由。

綜合題：李某是滬深股市的投資者，十幾年來，由一萬元入市，成長為數(shù)千萬元的大戶，創(chuàng)造了中國股票交易史上的一個小小的奇跡。其特別重視上市公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，用他自己的話說就是"諸葛一生唯謹(jǐn)慎"，投資應(yīng)該將風(fēng)險放在第一位，對于小投資者來說，其堅(jiān)信的理念就是"君子不立危墻之下"。近來，李某注意到，甲農(nóng)業(yè)股份有限公司股價大幅下跌，股價由原來的100元下跌到現(xiàn)在的20元附近，一方面，由于H7N9在國內(nèi)傳播，公眾不再食用禽類，對公司的經(jīng)營造成一定影響，另一方面，公司前幾天公布了一則公告，公司將對2012年的數(shù)十幾項(xiàng)應(yīng)收賬款提取60%的壞賬準(zhǔn)備，從而對公司的業(yè)績造成大幅影響。深熟證券交易的李某認(rèn)為，公司股票到了合理的估值范圍，但基于謹(jǐn)慎，其并沒有直接買入該公司的股票。李某和助理劉某，不惜相隔萬里，到了該上市公司調(diào)查，該上市證券部經(jīng)理趙某和董事局秘書張某向李某介紹了公司的情況，并陪同其進(jìn)行了調(diào)查。經(jīng)查，以下問題引起了李某的興趣。（1）經(jīng)了解，公司董事會有成員5名（包括董事長），除董事長外，還有四名董事（分別是兩名副總裁和兩名獨(dú)立董事）。該公司由董事長兼任首席執(zhí)行官，并要求首席執(zhí)行官以口頭形式向董事會報告企業(yè)的財務(wù)報告在所有重大方面按照有關(guān)的會計(jì)準(zhǔn)則真實(shí)公允地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。另外，公司根據(jù)相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，在董事會下設(shè)立了審計(jì)委員會，成員由公司執(zhí)行董事及公司監(jiān)事組成，負(fù)責(zé)公司外聘審計(jì)師業(yè)務(wù)，并對外部審計(jì)師的表現(xiàn)和獨(dú)立性進(jìn)行評估。（2）該公司管理層一直致力于實(shí)現(xiàn)最高水平的內(nèi)部控制，以使股東對公司的管理層更加有信心，同時提高甲公司的社會信譽(yù)。但是，最近該公司的信譽(yù)由于內(nèi)部出現(xiàn)的事件而受到了負(fù)面影響。事件的起因是，一種家禽體內(nèi)的激素水平超出了相關(guān)安全標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，質(zhì)量檢驗(yàn)部的一名員工對外進(jìn)行了披露。該員工曾就此問題向其所在部門的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行反映，但并未得到任何答復(fù)，遂向媒體投訴。在接受媒體采訪時，該員工指出，該公司一向缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，此次漠視安全標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定只是公司對待類似問題的一個例子。另外，李某也了解了企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的情況，其起因是企業(yè)向常年客戶銷售活雞和生豬，由于是老客戶，形成了巨額的應(yīng)收賬款，鑒于該客戶近來資金鏈斷裂，因此提取了60%的壞賬準(zhǔn)備。要求：（1）簡述該公司在公司治理方面存在的問題；（2）根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，從內(nèi)部控制五要素方面說明甲公司的內(nèi)部控制有哪些地方不符合相關(guān)要求；（3）判斷甲公司目前遭受的風(fēng)險類型，并簡述其他的風(fēng)險類型。

S公司是一家以飲品生產(chǎn)和銷售為主業(yè)的上市公司。2011年，S公司根據(jù)五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，結(jié)合自身經(jīng)營管理實(shí)際，制定了《企業(yè)內(nèi)部控制手冊》（以下簡稱《手冊》），自2012年1月1日起實(shí)施。為了檢驗(yàn)實(shí)施效果，S公司于2012年7月成立內(nèi)部控制評價工作組，對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行檢查評價。內(nèi)部控制評價工作組接受審計(jì)委員會的直接領(lǐng)導(dǎo)，組長由董事會指定，組員由公司各職能部門業(yè)務(wù)骨干組成。關(guān)于控制活動，內(nèi)部控制評價工作組對公司業(yè)務(wù)層面的控制活動進(jìn)行了全面測試，發(fā)現(xiàn)《手冊》中有關(guān)資金投放、資金籌集、物資采購、資產(chǎn)管理和商品銷售等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)可能存在缺陷，有關(guān)資料如下：①資金投放環(huán)節(jié)。為提高資金使用效率，《手冊》規(guī)定，報經(jīng)總會計(jì)師批準(zhǔn)，投資部門可以從事一定額度的投資，但大額期權(quán)期貨交易，必須報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。②資金籌集環(huán)節(jié)。為降低資金鏈斷裂的風(fēng)險，《手冊》規(guī)定，總會計(jì)師在無法正常履行職權(quán)的情況下，應(yīng)當(dāng)授予其副職在緊急狀況下進(jìn)行直接籌資的一切權(quán)限。③物資采購環(huán)節(jié)?！妒謨浴芬?guī)定，當(dāng)庫存水平較低時，授權(quán)采購部門直接購買。④資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)。為應(yīng)對突發(fā)事件造成的財產(chǎn)損失風(fēng)險，《手冊》規(guī)定，公司采取投保方式對財產(chǎn)進(jìn)行保全，財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)全權(quán)委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)開展，公司不再另行制定有關(guān)投保業(yè)務(wù)的控制規(guī)定。⑤商品銷售環(huán)節(jié)。為提高經(jīng)營效率和縮短貨款回收周期，《手冊》規(guī)定，指定商品的銷售人員可以直接收取貨款，公司審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期或不定期派出監(jiān)督人員對該崗位的運(yùn)行情況和有關(guān)文檔記錄進(jìn)行核查。要求：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求，逐項(xiàng)判斷資料中各項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否有效，并逐項(xiàng)說明理由。

企業(yè)在辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)時需要對擔(dān)保申請人的情況進(jìn)行調(diào)查，下列情形中屬于不得提供擔(dān)保的有（）。

下列選項(xiàng)中，能夠表明企業(yè)缺乏社會責(zé)任的包括（）。