計算應納稅所得額時，下列（）項目不得在企業(yè)所得稅前扣除。

企業(yè)與其關聯(lián)方簽署成本分攤協(xié)議，有下列（）情形之一的，其自行分攤的成本不得稅前扣除。

稅務師對于下列項目，在代理當年企業(yè)所得稅年度納稅申報時應作納稅調整增加（假定稅法與財務處理的金額相等）的有（）。

某股份公司，2013年全年銷貨收入為2000萬元，出租固定資產收入600萬元，營業(yè)外收入為150萬元，實際發(fā)生業(yè)務招待費35萬元，其稅前可以扣除的業(yè)務招待費最高限額為（）萬元。

某市汽車銷售有限公司，為集整車和配件銷售、維修、信息服務于一體的4S店，系增值稅一般納稅人。2014年有關涉稅資料如下：（1）“主營業(yè)務收入”科目貸方發(fā)生額合計11700萬元。其中汽車及配件銷售收入10200萬元、修理業(yè)務收入1500萬元。會計處理為：借：銀行存款13689萬元貸：主營業(yè)務收入11700萬元應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）1989萬元（2）“其他業(yè)務收入”科目貸方金額合計596.7萬元。明細賬反映企業(yè)當年的“其他業(yè)務收入一倉儲費”共計596.7萬元，摘要為：收汽車生產廠家倉儲服務費（備注：按照當年已銷車輛數(shù)量每輛收取1.02萬元的倉儲服務費）。會計處理為：借：銀行存款596.7萬元貸：其他業(yè)務收入——倉儲費596.7萬元（3）“營業(yè)外收入”科目貸方發(fā)生額合計107萬元。其中：下腳廢料銷售收入36.27萬元、保險費手續(xù)費返還款24萬元、收取按摩椅生產廠家駐店直銷場地租賃費2萬元、納稅大戶地方財政獎勵44.73萬元（該獎勵資金沒有專門的資金管理辦法或具體管理要求）。（4）“其他應付款”科目全年貸方發(fā)生額合計204萬元，反映公司銷售汽車的同時代客戶辦理保險事宜，代保險公司向客戶開具保險單收取的款項。借方發(fā)生額合計180萬元，反映公司支付給保險公司保險費用（扣除手續(xù)費后的金額），貸方余額24萬元，反映公司代理保險業(yè)務手續(xù)費累計結余金額，企業(yè)全部結轉至“營業(yè)外收入”科目貸方。該科目年末無余額。（5）“投資收益”科目貸方發(fā)生額85萬元，系從投資的高新技術企業(yè)（所得稅稅率15%）稅后分回投資收益85萬元。（6）“主營業(yè)務成本”科目借方發(fā)生額合計9345萬元。其中汽車及配件銷售成本8670萬元、修理業(yè)務成本675萬元。（7）“營業(yè)費用”科目借方發(fā)生額合計1193萬元，其中發(fā)生銷售貨物不含稅運費金額103萬元、不含稅廣告及業(yè)務宣傳費940萬元、產品促銷費150萬元。（8）“管理費用”科目借方發(fā)生額合計1560萬元，其中職工工資1050萬元（含臨時工工資50萬元、職工住房補貼52.5萬元）、稅務機關代收工會經費憑據(jù)注明工會經費支出21萬元、職工福利費120萬元、2014年10月公司為員工統(tǒng)一制作工作服支出30萬元、業(yè)務招待費105萬元、折舊等其他合理費用234萬元。（9）“財務費用”科目本年度借方發(fā)生額為210萬元，為按照10.5%的年利率標準向DB公司拆借資金2000萬元所發(fā)生的利息費用支出。企業(yè)準備的“金融企業(yè)同期同類貸款利率情況說明”中提供的金融企業(yè)對QT企業(yè)的同類實際貸款年利率為10%。（10）“營業(yè)外支出”科目借方發(fā)生額合計11.2萬元。其中違反汽車供應商定價政策，擅自降價銷售被供應商處以違規(guī)罰款10萬元、維修人員私自駕駛客戶汽車外出辦事，造成交通事故被交管部門處以違章罰款1.2萬元。（11）企業(yè)采用以購定銷的策略，每月銷項稅額均大于進項稅額，全年外購車輛及配件、材料取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票上注明稅額合計1595.65萬元。上述票證均按規(guī)定進行了認證。（12）企業(yè)自行申報繳納各稅情況如下：①增值稅：銷項稅額為1989萬元，進項稅額為1595.65萬元，應納增值稅額為393.35萬元②城市維護建設稅為27.5345萬元，教育費附加為11.8005萬元③企業(yè)所得稅：應納稅所得額＝（11700+596.7+107+85）-（9345+1193+1560+210+11.2+27.5345+11.8005）＝130.165萬元應納企業(yè)所得稅稅額＝130.165×25%＝32.54125萬元問題：（1）請指出企業(yè)自行申報中相關稅種存在的問題。（2）請計算企業(yè)應納增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加。（3）請計算2014年度應納稅所得額及應納所得稅額。

某企業(yè)2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報的應納稅所得額為-120萬元（假定以前年度均盈利并繳納企業(yè)所得稅）。2014年7月稅務機關對該企業(yè)的2013年度納稅情況進行稅務稽查發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）2013年度6月企業(yè)以上年工資總額的10%標準為全體職工支付補充養(yǎng)老保險，合計30萬元，計入“管理費用”，12月進行賬務調整，將超過2013年職工工資總額的5%部分12萬元調整計入“應付職工薪酬-應付職工福利費”。因當年實際發(fā)生的職工福利費用未超過規(guī)定標準，2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報時，未作納稅調整。（2）2011年已作為“壞賬損失”稅前扣除的應收賬款30萬元，于2013年8月重新收回，企業(yè)將收到款項計入“其他應付款”，2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報時未繳納企業(yè)所得稅。（3）2013年7月，拒收供貨方提供的預定貨物，向供貨方支付違約金4萬元，企業(yè)計入“營業(yè)外支出”，2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報時未作納稅調整增加。針對上述問題，稅務稽查部門，作出如下決定，并于2014年8月制作《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰告知書》通知該企業(yè)：調增該企業(yè)2013年度企業(yè)所得稅所得額46萬元，分別為：超過當年職工工資標準的5%補充養(yǎng)老保險部分計12萬元不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除、以前年度已作資產損失當年收回的30萬元應計入所得額、支付供貨方違約金4萬元不允許稅前扣除。同時作出補稅、罰款和加收滯納金的決定：對調增的所得額按適用稅率應補繳企業(yè)所得稅11.5萬元，自2014年1月1日起按日加收萬分之五的滯納金和按應補稅額處以0.5倍的罰款。企業(yè)未提出聽證的要求，稅務局下達《稅務行政處罰決定書》。問題：稅務機關對該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅作出的補稅（或追繳）、罰款和加收滯納金的處理有哪些方面不當？并說明理由。

下列所得可以采用按年計征、分期預繳個人所得稅的有（）。

對于外商投資企業(yè)所得稅納稅情況審核，以下費用可以在稅前扣除的有（）。

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認正確的有（）。

關于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有（）。