多項(xiàng)選擇題企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議,有下列()情形之一的,其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢?/strong>

A.不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)
B.長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)
C.不符合獨(dú)立交易原則
D.沒有遵循成本與收益配比原則
E.自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營期限少于20年


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2.多項(xiàng)選擇題計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列()項(xiàng)目不得在企業(yè)所得稅前扣除。

A.稅收滯納金
B.贊助支出
C.罰款、罰金
D.企業(yè)支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)
E.外商投資企業(yè)對境內(nèi)的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出

3.多項(xiàng)選擇題《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》第17行“免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除”,納稅人可以填報(bào)下列()項(xiàng)目的所得。

A.牲畜、家禽的飼養(yǎng)
B.遠(yuǎn)洋捕撈
C.香料作物的種植
D.國債利息收入
E.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)日的所得

4.多項(xiàng)選擇題按新企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)下列的賬務(wù)處理中,稅務(wù)師在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),應(yīng)作納稅調(diào)整增加的有()。

A.延期納稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的罰款,記入“營業(yè)外支出”
B.安置殘疾人員按規(guī)定可加計(jì)扣除的工資費(fèi)用
C.因逾期歸還流動(dòng)資金貸款,銀行加收的罰息記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”
D.超過稅法規(guī)定稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi),記入“管理費(fèi)用”
E.購置辦公用品因增值稅專用發(fā)票未及時(shí)認(rèn)證而不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,計(jì)入“管理費(fèi)用”

5.多項(xiàng)選擇題某企業(yè)2014年填報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》時(shí),第11行“營業(yè)外收入”應(yīng)當(dāng)包括的項(xiàng)目有()。

A.固定資產(chǎn)清理凈收益
B.廢料銷售收入
C.購貨時(shí)向銷售方收取的違約金
D.購貨時(shí)取得的現(xiàn)金折扣
E.銷售貨物時(shí)收取的包裝物租金

最新試題

某公司2014年2月辭退甲、乙、丙三名正式員工:(1)甲員工已經(jīng)工作3年,月收入5000元,辭退時(shí)公司給予一次性補(bǔ)償15000元;(2)乙員工已經(jīng)工作9年,月收入10000元,辭退時(shí)公司給予一次性補(bǔ)償90000元;(3)丙員工已經(jīng)工作了15年,月收入8000元,辭退時(shí)公司給予一次性補(bǔ)償132000元。該公司所在地上年社會(huì)平均工資2200元/月。問題:對甲、乙、丙三名員工的辭退,公司應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅分別為多少

題型:問答題

計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列()項(xiàng)目不得在企業(yè)所得稅前扣除。

題型:多項(xiàng)選擇題

關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法,符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

甲企業(yè)將持有乙企業(yè)的股權(quán)以1000萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓,轉(zhuǎn)讓價(jià)格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于該股權(quán)的30萬元,股權(quán)的購置成本為800萬元。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

某企業(yè)2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的應(yīng)納稅所得額為-120萬元(假定以前年度均盈利并繳納企業(yè)所得稅)。2014年7月稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)的2013年度納稅情況進(jìn)行稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)如下問題:(1)2013年度6月企業(yè)以上年工資總額的10%標(biāo)準(zhǔn)為全體職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn),合計(jì)30萬元,計(jì)入“管理費(fèi)用”,12月進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整,將超過2013年職工工資總額的5%部分12萬元調(diào)整計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付職工福利費(fèi)”。因當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí),未作納稅調(diào)整。(2)2011年已作為“壞賬損失”稅前扣除的應(yīng)收賬款30萬元,于2013年8月重新收回,企業(yè)將收到款項(xiàng)計(jì)入“其他應(yīng)付款”,2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)未繳納企業(yè)所得稅。(3)2013年7月,拒收供貨方提供的預(yù)定貨物,向供貨方支付違約金4萬元,企業(yè)計(jì)入“營業(yè)外支出”,2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)未作納稅調(diào)整增加。針對上述問題,稅務(wù)稽查部門,作出如下決定,并于2014年8月制作《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰告知書》通知該企業(yè):調(diào)增該企業(yè)2013年度企業(yè)所得稅所得額46萬元,分別為:超過當(dāng)年職工工資標(biāo)準(zhǔn)的5%補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)部分計(jì)12萬元不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除、以前年度已作資產(chǎn)損失當(dāng)年收回的30萬元應(yīng)計(jì)入所得額、支付供貨方違約金4萬元不允許稅前扣除。同時(shí)作出補(bǔ)稅、罰款和加收滯納金的決定:對調(diào)增的所得額按適用稅率應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅11.5萬元,自2014年1月1日起按日加收萬分之五的滯納金和按應(yīng)補(bǔ)稅額處以0.5倍的罰款。企業(yè)未提出聽證的要求,稅務(wù)局下達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》。問題:稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅作出的補(bǔ)稅(或追繳)、罰款和加收滯納金的處理有哪些方面不當(dāng)?并說明理由。

題型:問答題

下列各項(xiàng)中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

趙某將位于市區(qū)的一套住房按市場價(jià)值出租給李某居住,合同約定自2014年6月1日起租賃,并約定第一年1月1日一次性向租賃方收取30萬元房屋租金。2015年12月31日,合同期滿,李某決定以500萬元的價(jià)格購買所租住房,已知趙某該房產(chǎn)是2014年4月購入,購入價(jià)格為300萬元。問題:(1)趙某出租住房應(yīng)繳納哪些稅款,并計(jì)算出具體的金額?(2)趙某出售住房應(yīng)繳納哪些稅款,并計(jì)算出具體的金額?

題型:問答題

下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理陳述,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

稅務(wù)師在對個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的個(gè)人所得稅進(jìn)行納稅審核時(shí),以下項(xiàng)目中不得在個(gè)人所得稅稅前扣除的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

對于外商投資企業(yè)所得稅納稅情況審核,以下費(fèi)用可以在稅前扣除的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題