多項選擇題稅務師接受委托審核某企業(yè)2014年納稅情況,企業(yè)發(fā)生的下列支出,在企業(yè)所得稅稅前,可以享受加計扣除的情形有()。

A.開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用
B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資額
C.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資額
D.企業(yè)的固定資產由于技術進步等原因,需要加速折舊的部分
E.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資


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1.多項選擇題企業(yè)所得稅法下,對業(yè)務招待費的審核,應關注的情形有()。

A.列支的業(yè)務招待費支出是否真實、合理、合法
B.計提基數(shù)包括視同銷售收入
C.有無將不屬于業(yè)務經營的費用列入業(yè)務招待費
D.對超限額列支的業(yè)務招待費在計算所得額時是否納稅調整
E.業(yè)務招待費是否按實際發(fā)生額的40%,但不超過銷售收入5‰的限額在稅前扣除

2.多項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,企業(yè)擁有并用于生產經營的主要或關鍵的固定資產,可以縮短折舊年限或者采取加速折舊方法的有()。

A.單位價值較大的固定資產
B.由于技術進步,產品更新?lián)Q代較快的固定資產
C.使用年限超過10年的固定資產
D.上市公司的固定資產
E.常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產

3.多項選擇題稅務師對企業(yè)的費用進行審核,認為下列不屬于福利費開支范圍的有()。

A.企業(yè)發(fā)給員工的過節(jié)費
B.企業(yè)發(fā)放給員工的防暑降溫費
C.企業(yè)發(fā)放給職工的伙食補助費
D.企業(yè)發(fā)放的被辭退職工的補償金
E.企業(yè)發(fā)放的退休職工的費用

4.多項選擇題下列關于企業(yè)所得稅的工資薪金扣除的說法中,正確的有()。

A.企業(yè)支付給在本企業(yè)任職或與其有雇傭關系的員工的合理的現(xiàn)金或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬支出準予據(jù)實扣除
B.國有性質的企業(yè),其工資薪金在不超過政府有關部門給予的限額內的部分可以扣除
C.企業(yè)雇傭臨時工、實習生所實際發(fā)生的費用,應區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費支出,并可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除
D.對工資、薪金合理性判斷時,應考慮企業(yè)是否依法履行代扣代繳個人所得稅義務
E.企業(yè)所得稅前扣除的工資包括基本工資、獎金、加班工資,年終加薪、補貼要作為福利費計算扣除

5.多項選擇題不適用《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的納稅人有()。

A.外商投資企業(yè)
B.私營企業(yè)
C.集體企業(yè)
D.合伙企業(yè)
E.個人獨資企業(yè)

最新試題

2014年A企業(yè)在年度決算報表編制前,委托稅務師事務所進行所得稅匯算清繳的審核。稅務師發(fā)現(xiàn)情況如下:(1)當年4月收到從其投資的境內居民企業(yè)B公司分回的投資收益5萬元,A企業(yè)認為該項屬于免稅項目。(2)當年1月4日,購買了上市公司C企業(yè)的流通股股票,6月10日,收到C企業(yè)發(fā)放的現(xiàn)金股利2萬元,A企業(yè)認為該項屬于免稅項目。(3)將對D企業(yè)的一項長期股權投資對外出售,取得了處置收益30萬元,并計入了“投資收益”科目,A企業(yè)認為該項也屬于免稅項目。問題:請判斷A企業(yè)上述做法是否正確,并說明理由。

題型:問答題

某企業(yè)2013年取得國債利息收入10萬元,國債轉讓收益120萬元,股權轉讓凈收益200萬元,股票轉讓凈收益20萬元,則企業(yè)所得稅納稅申報表中“投資收益”中的金額應為()萬元。

題型:單項選擇題

企業(yè)與其關聯(lián)方簽署成本分攤協(xié)議,有下列()情形之一的,其自行分攤的成本不得稅前扣除。

題型:多項選擇題

下列各項中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是()。

題型:單項選擇題

某公司2014年2月辭退甲、乙、丙三名正式員工:(1)甲員工已經工作3年,月收入5000元,辭退時公司給予一次性補償15000元;(2)乙員工已經工作9年,月收入10000元,辭退時公司給予一次性補償90000元;(3)丙員工已經工作了15年,月收入8000元,辭退時公司給予一次性補償132000元。該公司所在地上年社會平均工資2200元/月。問題:對甲、乙、丙三名員工的辭退,公司應代扣代繳的個人所得稅分別為多少

題型:問答題

企業(yè)所得稅法規(guī)定,計算應納稅所得額時,下列項目可以在稅前直接扣除的是()。

題型:單項選擇題

對于外商投資企業(yè)所得稅納稅情況審核,以下費用可以在稅前扣除的有()。

題型:多項選擇題

下列關于特別納稅調整中的轉讓定價方法的表述中,正確的有()。

題型:多項選擇題

范先生予2014年7月1日將其在市區(qū)的一套自有住房按市場價格出租給某人居住使用,租期1年,全年租金收入360000元。為使該住房順利出租,6月份發(fā)生有真實、合法憑證的修繕費用5000元。下列項目計算正確的有()。

題型:多項選擇題

下列關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅的計稅規(guī)定的表述中,正確的說法有()。

題型:多項選擇題