北京某制冷設(shè)備公司為增值稅一般納稅人,2014年年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為:全年取得產(chǎn)品銷售收入總額68000萬元,應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本45800萬元,應(yīng)扣除的營業(yè)稅金及附加9250萬元,應(yīng)扣除的銷售費用3600萬元、管理費用2900萬元、財務(wù)費用870萬元。另外,取得營業(yè)外收入320萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元,發(fā)生營業(yè)外支出1050萬元,全年實現(xiàn)會計利潤5400萬元,應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1350萬元。
2015年2月經(jīng)聘請的稅務(wù)師事務(wù)所對2014年年度的經(jīng)營情況進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問題:
(1)12月20日收到代銷公司代銷5臺中央空調(diào)的代銷清單及貨款163.8萬元(中央空調(diào)每臺成本價20萬元,與代銷公司不含稅結(jié)算價28萬元),企業(yè)作為預(yù)收賬款;
(2)管理費用中含有業(yè)務(wù)招待費280萬元、技術(shù)研究開發(fā)費用120萬元;
(3)營業(yè)外支出中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬元;
(4)成本費用中含2014年年度實際發(fā)生的工資費用3000萬元、職工福利費480萬元、職工工會經(jīng)費90萬元、職工教育經(jīng)費70萬元;
(5)2014年6月10日購入一臺符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專用設(shè)備,稅務(wù)機(jī)關(guān)確定投資額200萬元、當(dāng)月投入使用,企業(yè)確定設(shè)備的折舊年限為8年,稅法規(guī)定折舊年限為10年。
(說明:城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%、教育費附加征收率為3%;假定不考慮設(shè)備的增值稅和殘值。)
根據(jù)所給資料,依據(jù)有關(guān)規(guī)定回答下列問題:
A.68000
B.68140
C.68163.8
D.68460
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
最新試題
對國家機(jī)關(guān)、銀行等金融機(jī)構(gòu)提供的數(shù)據(jù),稅務(wù)機(jī)關(guān)在評估中需向納稅人核實后方可使用。
如果甲企業(yè)與乙企業(yè)僅是直接或者間接地同為第三者控制,不能確定兩企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系。
稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定,扣押納稅人商品、貨物的,納稅人應(yīng)當(dāng)自扣押之日起10日內(nèi)繳納稅款。
稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅評估過程中,需要對納稅人的違法違章行為進(jìn)行處罰的,在處罰過程中采集和固定的證據(jù)應(yīng)當(dāng)符合《行政復(fù)議法》、《行政訴訟法》、《證據(jù)規(guī)定》、《行政訴訟法司法解釋》中證據(jù)規(guī)則的規(guī)定要求。
陳某從軟件公司和甲公司取得的工資薪金性質(zhì)的所得全年應(yīng)繳納個人所得稅()元。
納稅評估的本質(zhì)內(nèi)涵與現(xiàn)代稅收管理中的稅收評定相對應(yīng),就是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人自主履行稅收義務(wù)情況進(jìn)行檢查、審核、確認(rèn)或調(diào)整的管理活動。
企業(yè)工資和三項經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是()萬元。
“營改增”納稅人一次性收取數(shù)月的租金收入,應(yīng)按月分?jǐn)偡制谟嬎憷U納增值稅。
企業(yè)稅前準(zhǔn)予扣除的管理費用是()萬元(含加計扣除)
企業(yè)銷售(營業(yè))收入是()萬元。