單項(xiàng)選擇題

我國(guó)居民陳某為北京某軟件公司的工程師,2014年3月,軟件公司派陳某到境內(nèi)甲公司協(xié)助完成一項(xiàng)重要工程,在甲公司工作期間,軟件公司繼續(xù)向陳某支付工資,但取消職務(wù)獎(jiǎng)金,由甲公司每月向陳某支付補(bǔ)助。2014年陳某收入如下:
(1)在軟件公司每月取得基本工資5000元;
(2)1~2月從軟件公司每月取得職務(wù)工資4000元;
(3)3~12月從甲公司每月取得補(bǔ)助6000元;
(4)12月從軟件公司取得年終獎(jiǎng)金30000元;
(5)陳某為軟件公司監(jiān)事會(huì)成員,12月領(lǐng)取監(jiān)事費(fèi)30000元;
(6)陳某于當(dāng)年12月6日減持其持有的10000股限售股,該股票收盤(pán)價(jià)為19.68元。
限售股信息如下:該股份公司2006年4月25日上市,上市首日收盤(pán)價(jià)為13.92元;該證券公司的交易系統(tǒng)技術(shù)尚未升級(jí)。證券公司在陳某減持當(dāng)天即履行代扣代繳限售股個(gè)稅。
假定陳某最終該限售股股票成本無(wú)法提供。
(7)1~12月在乙公司兼職,每月取得兼職收入4000元。
根據(jù)以上資料,回答下列問(wèn)題:

陳某12月取得年終獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。

A.2975
B.4375
C.6125
D.8875


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1.單項(xiàng)選擇題

北京某制冷設(shè)備公司為增值稅一般納稅人,2014年年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為:全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入總額68000萬(wàn)元,應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本45800萬(wàn)元,應(yīng)扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加9250萬(wàn)元,應(yīng)扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用3600萬(wàn)元、管理費(fèi)用2900萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用870萬(wàn)元。另外,取得營(yíng)業(yè)外收入320萬(wàn)元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出1050萬(wàn)元,全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)5400萬(wàn)元,應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1350萬(wàn)元。
2015年2月經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)2014年年度的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問(wèn)題:
(1)12月20日收到代銷(xiāo)公司代銷(xiāo)5臺(tái)中央空調(diào)的代銷(xiāo)清單及貨款163.8萬(wàn)元(中央空調(diào)每臺(tái)成本價(jià)20萬(wàn)元,與代銷(xiāo)公司不含稅結(jié)算價(jià)28萬(wàn)元),企業(yè)作為預(yù)收賬款;
(2)管理費(fèi)用中含有業(yè)務(wù)招待費(fèi)280萬(wàn)元、技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元;
(3)營(yíng)業(yè)外支出中含該企業(yè)通過(guò)省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬(wàn)元;
(4)成本費(fèi)用中含2014年年度實(shí)際發(fā)生的工資費(fèi)用3000萬(wàn)元、職工福利費(fèi)480萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)90萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)70萬(wàn)元;
(5)2014年6月10日購(gòu)入一臺(tái)符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專用設(shè)備,稅務(wù)機(jī)關(guān)確定投資額200萬(wàn)元、當(dāng)月投入使用,企業(yè)確定設(shè)備的折舊年限為8年,稅法規(guī)定折舊年限為10年。
(說(shuō)明:城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%、教育費(fèi)附加征收率為3%;假定不考慮設(shè)備的增值稅和殘值。)
根據(jù)所給資料,依據(jù)有關(guān)規(guī)定回答下列問(wèn)題:

企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是()萬(wàn)元。

A.1274.28
B.1274.90
C.1391.34
D.1411.18

2.多項(xiàng)選擇題

北京某制冷設(shè)備公司為增值稅一般納稅人,2014年年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為:全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入總額68000萬(wàn)元,應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本45800萬(wàn)元,應(yīng)扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加9250萬(wàn)元,應(yīng)扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用3600萬(wàn)元、管理費(fèi)用2900萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用870萬(wàn)元。另外,取得營(yíng)業(yè)外收入320萬(wàn)元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出1050萬(wàn)元,全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)5400萬(wàn)元,應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1350萬(wàn)元。
2015年2月經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)2014年年度的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問(wèn)題:
(1)12月20日收到代銷(xiāo)公司代銷(xiāo)5臺(tái)中央空調(diào)的代銷(xiāo)清單及貨款163.8萬(wàn)元(中央空調(diào)每臺(tái)成本價(jià)20萬(wàn)元,與代銷(xiāo)公司不含稅結(jié)算價(jià)28萬(wàn)元),企業(yè)作為預(yù)收賬款;
(2)管理費(fèi)用中含有業(yè)務(wù)招待費(fèi)280萬(wàn)元、技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元;
(3)營(yíng)業(yè)外支出中含該企業(yè)通過(guò)省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬(wàn)元;
(4)成本費(fèi)用中含2014年年度實(shí)際發(fā)生的工資費(fèi)用3000萬(wàn)元、職工福利費(fèi)480萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)90萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)70萬(wàn)元;
(5)2014年6月10日購(gòu)入一臺(tái)符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專用設(shè)備,稅務(wù)機(jī)關(guān)確定投資額200萬(wàn)元、當(dāng)月投入使用,企業(yè)確定設(shè)備的折舊年限為8年,稅法規(guī)定折舊年限為10年。
(說(shuō)明:城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%、教育費(fèi)附加征收率為3%;假定不考慮設(shè)備的增值稅和殘值。)
根據(jù)所給資料,依據(jù)有關(guān)規(guī)定回答下列問(wèn)題:

關(guān)于2014年應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,正確的有()

A.通過(guò)省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐贈(zèng)允許稅前扣除752萬(wàn)元
B.安全設(shè)備當(dāng)年稅前扣除折舊額為10萬(wàn)元
C.安全設(shè)備價(jià)值的90%允許在稅前扣除
D.股息收入550萬(wàn)元不計(jì)入應(yīng)稅收入中

3.單項(xiàng)選擇題

北京某制冷設(shè)備公司為增值稅一般納稅人,2014年年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為:全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入總額68000萬(wàn)元,應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本45800萬(wàn)元,應(yīng)扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加9250萬(wàn)元,應(yīng)扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用3600萬(wàn)元、管理費(fèi)用2900萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用870萬(wàn)元。另外,取得營(yíng)業(yè)外收入320萬(wàn)元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出1050萬(wàn)元,全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)5400萬(wàn)元,應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1350萬(wàn)元。
2015年2月經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)2014年年度的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問(wèn)題:
(1)12月20日收到代銷(xiāo)公司代銷(xiāo)5臺(tái)中央空調(diào)的代銷(xiāo)清單及貨款163.8萬(wàn)元(中央空調(diào)每臺(tái)成本價(jià)20萬(wàn)元,與代銷(xiāo)公司不含稅結(jié)算價(jià)28萬(wàn)元),企業(yè)作為預(yù)收賬款;
(2)管理費(fèi)用中含有業(yè)務(wù)招待費(fèi)280萬(wàn)元、技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元;
(3)營(yíng)業(yè)外支出中含該企業(yè)通過(guò)省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬(wàn)元;
(4)成本費(fèi)用中含2014年年度實(shí)際發(fā)生的工資費(fèi)用3000萬(wàn)元、職工福利費(fèi)480萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)90萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)70萬(wàn)元;
(5)2014年6月10日購(gòu)入一臺(tái)符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專用設(shè)備,稅務(wù)機(jī)關(guān)確定投資額200萬(wàn)元、當(dāng)月投入使用,企業(yè)確定設(shè)備的折舊年限為8年,稅法規(guī)定折舊年限為10年。
(說(shuō)明:城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%、教育費(fèi)附加征收率為3%;假定不考慮設(shè)備的增值稅和殘值。)
根據(jù)所給資料,依據(jù)有關(guān)規(guī)定回答下列問(wèn)題:

企業(yè)工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是()萬(wàn)元。

A.60
B.90
C.85
D.95

4.單項(xiàng)選擇題

北京某制冷設(shè)備公司為增值稅一般納稅人,2014年年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為:全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入總額68000萬(wàn)元,應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本45800萬(wàn)元,應(yīng)扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加9250萬(wàn)元,應(yīng)扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用3600萬(wàn)元、管理費(fèi)用2900萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用870萬(wàn)元。另外,取得營(yíng)業(yè)外收入320萬(wàn)元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出1050萬(wàn)元,全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)5400萬(wàn)元,應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1350萬(wàn)元。
2015年2月經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)2014年年度的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問(wèn)題:
(1)12月20日收到代銷(xiāo)公司代銷(xiāo)5臺(tái)中央空調(diào)的代銷(xiāo)清單及貨款163.8萬(wàn)元(中央空調(diào)每臺(tái)成本價(jià)20萬(wàn)元,與代銷(xiāo)公司不含稅結(jié)算價(jià)28萬(wàn)元),企業(yè)作為預(yù)收賬款;
(2)管理費(fèi)用中含有業(yè)務(wù)招待費(fèi)280萬(wàn)元、技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元;
(3)營(yíng)業(yè)外支出中含該企業(yè)通過(guò)省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬(wàn)元;
(4)成本費(fèi)用中含2014年年度實(shí)際發(fā)生的工資費(fèi)用3000萬(wàn)元、職工福利費(fèi)480萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)90萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)70萬(wàn)元;
(5)2014年6月10日購(gòu)入一臺(tái)符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專用設(shè)備,稅務(wù)機(jī)關(guān)確定投資額200萬(wàn)元、當(dāng)月投入使用,企業(yè)確定設(shè)備的折舊年限為8年,稅法規(guī)定折舊年限為10年。
(說(shuō)明:城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%、教育費(fèi)附加征收率為3%;假定不考慮設(shè)備的增值稅和殘值。)
根據(jù)所給資料,依據(jù)有關(guān)規(guī)定回答下列問(wèn)題:

企業(yè)2014年會(huì)計(jì)利潤(rùn)是()萬(wàn)元。

A.5400
B.5421.02
C.5437.62
D.5552.80

5.單項(xiàng)選擇題

北京某制冷設(shè)備公司為增值稅一般納稅人,2014年年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為:全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入總額68000萬(wàn)元,應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本45800萬(wàn)元,應(yīng)扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加9250萬(wàn)元,應(yīng)扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用3600萬(wàn)元、管理費(fèi)用2900萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用870萬(wàn)元。另外,取得營(yíng)業(yè)外收入320萬(wàn)元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出1050萬(wàn)元,全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)5400萬(wàn)元,應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1350萬(wàn)元。
2015年2月經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)2014年年度的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問(wèn)題:
(1)12月20日收到代銷(xiāo)公司代銷(xiāo)5臺(tái)中央空調(diào)的代銷(xiāo)清單及貨款163.8萬(wàn)元(中央空調(diào)每臺(tái)成本價(jià)20萬(wàn)元,與代銷(xiāo)公司不含稅結(jié)算價(jià)28萬(wàn)元),企業(yè)作為預(yù)收賬款;
(2)管理費(fèi)用中含有業(yè)務(wù)招待費(fèi)280萬(wàn)元、技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元;
(3)營(yíng)業(yè)外支出中含該企業(yè)通過(guò)省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬(wàn)元;
(4)成本費(fèi)用中含2014年年度實(shí)際發(fā)生的工資費(fèi)用3000萬(wàn)元、職工福利費(fèi)480萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)90萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)70萬(wàn)元;
(5)2014年6月10日購(gòu)入一臺(tái)符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專用設(shè)備,稅務(wù)機(jī)關(guān)確定投資額200萬(wàn)元、當(dāng)月投入使用,企業(yè)確定設(shè)備的折舊年限為8年,稅法規(guī)定折舊年限為10年。
(說(shuō)明:城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%、教育費(fèi)附加征收率為3%;假定不考慮設(shè)備的增值稅和殘值。)
根據(jù)所給資料,依據(jù)有關(guān)規(guī)定回答下列問(wèn)題:

企業(yè)稅前準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用是()萬(wàn)元(含加計(jì)扣除)

A.2340.7
B.2280.7
C.2168
D.2848

最新試題

稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅評(píng)估過(guò)程中,需要對(duì)納稅人的違法違章行為進(jìn)行處罰的,在處罰過(guò)程中采集和固定的證據(jù)應(yīng)當(dāng)符合《行政復(fù)議法》、《行政訴訟法》、《證據(jù)規(guī)定》、《行政訴訟法司法解釋》中證據(jù)規(guī)則的規(guī)定要求。

題型:判斷題

公司住宅樓部分應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

陳某減持限售股,就限售股應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)稅()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

企業(yè)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入是()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

自來(lái)水公司是水資源費(fèi)的征收客體,應(yīng)按規(guī)定繳納水資源費(fèi),在自來(lái)水銷(xiāo)售過(guò)程中向自來(lái)水用戶收取的水資源費(fèi)不需繳納增值稅。

題型:判斷題

陳某全年兼職收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

電話詢問(wèn)的錄音或者文字記錄可以作為直接實(shí)施行政處罰或核定應(yīng)納稅額的依據(jù)。

題型:判斷題

交易凈利潤(rùn)法以完全成本加成率作為利潤(rùn)率指標(biāo)時(shí),完全成本以全部成本作為定價(jià)基礎(chǔ),一般包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

題型:判斷題

企業(yè)工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

公司住宅樓部分計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目合計(jì)()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題