單項選擇題下列各項負債中，其計稅基礎(chǔ)為零的是（）。
A.因稅收滯納金確認的其他應(yīng)付款
B.因購入專利權(quán)形成的應(yīng)付賬款
C.因確認保修費用形成的預(yù)計負債
D.為職工計提的應(yīng)付養(yǎng)老保險金
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1.單項選擇題A公司2016年12月31日“預(yù)計負債—產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目貸方余額為200萬元，2017年實際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費用190萬元，2017年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用120萬元。稅法規(guī)定．產(chǎn)品質(zhì)量保證費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除，則2017年12月31日該項負債的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。
A.0
B.120
C.200
D.190
2.單項選擇題2017年1月1日，甲公司以銀行存款1019.33萬元購入財政部于當日發(fā)行的3年期、到期一次還本付息的國債一批。該批國債票面金額為1000萬元，票面年利率為6%，實際年利率為5%。甲公司將該批國債作為持有至到期投資核算，至年末該項投資未發(fā)生減值。不考慮其他因素，2017年12月31日，該持有至到期投資的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。
A.1019.33
B.1070.30
C.0
D.1000
3.單項選擇題甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一項租賃協(xié)議，甲企業(yè)將其原先自用的一棟寫字樓出租給乙企業(yè)使用，租賃期開始日為2016年12月31日。甲企業(yè)對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2016年12月31日，該寫字樓的賬面余額為50000萬元，已計提累計折舊5000萬元，未計提減值準備，公允價值為47000萬元。假定轉(zhuǎn)換前該寫字樓的計稅基礎(chǔ)與賬面價值相等，稅法規(guī)定，該寫字樓預(yù)計尚可使用年限為20年，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。2017年12月31日，該寫字樓的公允價值為48000萬元。該寫字樓2017年12月31日的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。
A.45000
B.42750
C.47000
D.48000
4.單項選擇題甲公司當期發(fā)生研究開發(fā)支出共計500萬元，其中研究階段支出100萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出120萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出280萬元，假定甲公司研發(fā)形成的無形資產(chǎn)在當期達到預(yù)定用途，并在當期攤銷10萬元。假定會計攤銷方法、攤銷年限和凈殘值均符合稅法規(guī)定。甲公司當期期末該無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。
A.0
B.405
C.135
D.270
最新試題
計算甲公司2017年度應(yīng)確認的所得稅費用。
題型：問答題
計算確定2011年12月31日投資性房地產(chǎn)賬面價值、計稅基礎(chǔ)及暫時性差異（說明是可抵扣暫時性差異還是應(yīng)納稅暫時性差異）；并計算應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的金額。
題型：問答題
計算甲公司2017年度應(yīng)交企業(yè)所得稅。
題型：問答題
編制2012年12月31日甲公司收回該寫字樓的相關(guān)會計分錄。
題型：問答題
分別計算甲公司2013年和2014年對該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額。
題型：問答題
計算甲公司2015年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。
題型：問答題
編制甲公司與確認應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債和所得稅費用相關(guān)的會計分錄。
題型：問答題
計算甲公司2017年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額。
題型：問答題
計算確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債時，應(yīng)計入其他綜合收益賬戶的金額（注明借貸方）。
題型：問答題
根據(jù)資料一至資料三，逐筆編制甲公司與遞延所得稅有關(guān)的會計分錄。（不涉及遞延所得稅的，不需要編制會計分錄）
題型：問答題